Krypto und Steuern mögen keine himmlische Übereinstimmung sein, aber Steuern scheinen unvermeidlich, und der Internal Revenue Service (IRS) der Vereinigten Staaten hat deutlich gemacht, dass er Menschen verfolgt, die sich nicht melden. Mit Vorladungen des IRS zu Coinbase, Kraken, Circle und Poloniex sowie anderen Durchsetzungsbemühungen ist der IRS auf der Jagd. Der IRS schickte 10.000 Briefe in verschiedenen Versionen, in denen er um Einhaltung bat, aber alle waren Anstösse, um die Steuerzahler zur Einhaltung zu ermutigen.
Die IRS-Jagd nach Krypto wurde oft mit der IRS-Jagd nach ausländischen Konten vor mehr als einem Jahrzehnt verglichen. Leider ist nicht klar, ob es jemals ein Krypto-Amnestieprogramm geben wird, das die Offshore-Programme zur freiwilligen Offenlegung nachahmt, die der IRS für Offshore-Konten formuliert hat.
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Der IRS machte seine erste große Ankündigung zu Krypto in der Mitteilung 2014-21 und stufte es als Eigentum ein. Das hat große steuerliche Konsequenzen, akzentuiert durch wilde Preisschwankungen. Der Verkauf von Krypto kann Gewinne oder Verluste auslösen und steuerpflichtig sein. Aber auch der Kauf von etwas mit Krypto kann Steuern auslösen. Bezahlen von Mitarbeitern oder Auftragnehmern geht auch. Selbst die Zahlung von Steuern in Krypto kann mehr Steuern auslösen.
Wir sehen bereits Krypto-Audits durch den IRS und einige Staaten (insbesondere das kalifornische Franchise Tax Board) und weitere werden mit Sicherheit folgen. Zumindest jetzt gibt es Alternativen zur Nachverfolgung und zur Erstellung von Steuererklärungen, die den Prozess einfacher machen können als in der Anfangszeit. Jeder versucht, steuerpflichtige Krypto-Gewinne zu minimieren und Steuern aufzuschieben, wo rechtlich möglich.
Dennoch ist es leicht, sich über die steuerliche Behandlung zu verwirren und steuerliche Positionen einzunehmen, die schwer zu verteidigen sind, wenn Sie erwischt werden. In diesem Sinne habe ich hier einige Dinge gehört, die ich Krypto-Steuermythen nenne.
Mythos 1
Sie können keine Steuern auf Kryptowährungstransaktionen schulden, es sei denn, Sie erhalten ein IRS-Formular 1099. Wenn Sie kein Formular 1099 erhalten haben, können Sie das Kontrollkästchen in Ihrer Steuererklärung aktivieren, das besagt, dass Sie keine Transaktionen mit Kryptowährung durchgeführt haben.
Genau genommen: Es können weiterhin Steuern geschuldet werden, auch wenn der Zahler oder Makler kein Formular 1099 einreicht. Ein Formular 1099 erhebt keine Steuern, wenn zuvor keine Steuern fällig waren, und auf den Formularen 1099 wird kein steuerpflichtiges Einkommen angegeben. Ein Formular 1099 könnte falsch in diesem Fall, erklären Sie es in Ihrer Steuererklärung. Aber wenn Sie geprüft werden und Ihre beste Verteidigung darin besteht, Ihre Transaktionen nicht zu melden, weil Sie kein Formular 1099 erhalten haben, ist das schwach.
Mythos 2
Wenn Sie Ihr Krypto über eine private Wallet statt über eine Börse halten, müssen Sie das Krypto nicht in Ihrer Steuererklärung melden.
Genau genommen: Private Wallet oder Börse, die Steuerregeln sind die gleichen. Der Impuls, Eigentum zu verbergen, indem Vermögen in anonyme Holdingstrukturen verlagert wird, ist nicht neu. Als Schweizer Banken begannen, ihre US-Kontoinhaber dem IRS und dem US-Justizministerium offenzulegen, versuchten viele US-Steuerzahler so ziemlich alles, aber am Ende zahlten fast alle, meist mit hohen Strafen. Die Kryptowährungsfrage auf dem IRS-Formular 1040 ist nicht auf Kryptowährungen beschränkt, die über Börsen gehalten werden. Wenn Sie „Nein“ sagen, obwohl Sie Krypto über eine private Brieftasche halten, machen Sie möglicherweise falsche Angaben in einer Steuererklärung, die unter Strafe des Meineids unterzeichnet wurde. Sie wetten vielleicht, dass Sie nie erwischt werden, aber Tausende von US-Steuerzahlern mit Schweizer Bankkonten können bezeugen, wie schlecht diese Wette ausgehen kann.
Mythos 3
Wenn Sie Ihr Krypto über einen Trust, eine LLC oder eine andere Einrichtung halten, schulden Sie keine Steuern auf die Krypto-Transaktionen und müssen sich nicht melden. Außerdem (der Mythos geht weiter) sind Einkünfte aus LLCs steuerfrei.
Genau genommen: Der Besitz von Krypto über eine juristische Person kann das Einkommen von Ihrer Steuererklärung fernhalten. Sofern das Unternehmen jedoch nicht als steuerbefreites Unternehmen qualifiziert (und registriert) ist, hat das Unternehmen selbst wahrscheinlich Steuermeldepflichten und kann Steuern schulden. Für steuerliche Zwecke werden LLCs je nach Sachverhalt und steuerlicher Wahl als Kapital- oder Personengesellschaft besteuert. Einzelmitglieds-GmbHs werden nicht berücksichtigt, sodass das LLC-Einkommen bei der Rückgabe des alleinigen Eigentümers endet. Wenn Ihr Unternehmen ein ausländisches Unternehmen ist, gibt es komplexe US-Steuervorschriften, die Sie für bestimmte Einkünfte, die innerhalb des ausländischen Unternehmens erzielt wurden, direkt haften können.
Mythos 4
Wenn ich den Verkauf meiner Kryptowährung als Darlehen (oder eine andere Nicht-Verkaufstransaktion) strukturiere, muss ich den Erlös nicht melden.
Genau genommen: Überlegen Sie, ob Sie die Krypto leihen oder verkaufen. Der IRS und die Gerichte haben solide Doktrinen, um Scheintransaktionen zu ignorieren. Bekommen Sie die gleiche Krypto zurück, die Sie leihen? Berechnen Sie Zinsen für das Darlehen und zahlen Sie Steuern auf die Zinsen, wenn Sie sie erhalten? Einige Kredite halten möglicherweise nicht stand. Und wenn Sie Krypto verkaufen und einen Schuldschein erhalten, kann dies Ihre Steuern mit Ratenverkaufsberechnungen weiter erschweren.
Mythos 5
Ein Krypto-Austausch ist eine Art von Vertrauen, da Sie die Richtlinien des Austauschs nicht einseitig ändern können. Sie besitzen also die Krypto in Ihrem Konto aus steuerlichen Gründen nicht und müssen keine Transaktionen über eine Börse melden.
Genau genommen: Der IRS hat nichts davon gesagt. Die IRS-Leitlinien legen nahe, dass der IRS die Steuerzahler als Eigentümer der Kryptowährung betrachtet, die über ihre Börsenkonten gehalten wird. Es erscheint höchst unwahrscheinlich, dass der IRS Krypto, das über ein Börsenkonto gehalten wird, als Eigentum der Börse selbst (als Treuhänder) und nicht als Eigentum des Kontoinhabers ansehen würde. Steuerzahler besitzen ihre Vermögenswerte oft über Konten, die von Institutionen gehalten werden, wie Bankkonten, Anlagekonten, 401(k)s, IRAs usw.
In den meisten Fällen behandelt das Steuergesetz den Steuerzahler als Eigentümer der Gelder und Vermögenswerte, die über diese Konten gehalten werden. Einige Sonderkonten wie 401(k)s und IRAs haben spezielle Steuerregeln. Und ein Konto, das als Treuhandkonto behandelt wird, ist nicht unbedingt ein gutes Steuerergebnis. Begünstigte von Trusts, insbesondere ausländische Trusts, haben belastende Meldepflichten. Bevor Sie Krypto-Börsen als Trusts betrachten, sollten Sie also vorsichtig sein, was Sie sich wünschen. Etwas als Trust zu bezeichnen bedeutet nicht, dass innerhalb des Trusts erwirtschaftetes Einkommen von der Einkommensteuer befreit ist.
Mythos 6
Die Änderung des Kongresses zu Abschnitt 1031 der Abgabenordnung, die den Austausch gleichartiger Arten auf Immobilien beschränkt, macht Krypto-zu-Krypto-Austausch nicht steuerpflichtig.
Genau genommen: § 1001 der Abgabenordnung sieht vor, dass ein steuerpflichtiger Gewinn aus der „Veräußerung oder sonstigen Veräußerung von Vermögen“ resultiert. Der Verkauf von Immobilien jeder Art gegen Bargeld oder andere Immobilien kann zu einem steuerpflichtigen Gewinn führen. Der IRS sagt, dass Krypto Eigentum ist, also ist der Handel mit Krypto gegen andere Krypto ein Verkauf von Krypto für den Wert des neuen Kryptos.
Bevor die Änderung des Abschnitts 1031 im Jahr 2018 in Kraft trat, könnte ein Krypto-gegen-Krypto-Swap als gleichartiger Austausch nach Abschnitt 1031 in Ordnung gewesen sein. Aber der IRS drängt diese Position bei Steuerprüfungen zurück und hat Leitlinien herausgegeben, die Steuern verweigern -kostenlose Behandlung für bestimmte Kryptowährungsswaps. Das ist kein Präzedenzfall und deckt nicht die Uferpromenade ab, aber es sagt Ihnen, was der IRS denkt. In jedem Fall sind Krypto-zu-Krypto-Swaps jetzt, da Abschnitt 1031 die Behandlung von gleichartigen Börsen auf Immobilien beschränkt hat, steuerpflichtig, es sei denn, sie qualifizieren sich für eine andere Ausnahme.
Imbissbuden
Jeder Steuerzahler hat das Recht, seine Angelegenheiten und Transaktionen so zu planen, dass er versucht, die Steuern zu minimieren. Aber sie sollten sich vor schnellen Lösungen und Theorien hüten, die zu gut klingen, um wahr zu sein. Der IRS scheint zu glauben, dass viele Krypto-Steuerzahler die Steuergesetze nicht einhalten, und es lohnt sich, in Zukunft vorsichtig zu sein und die Vergangenheit aufzuräumen. Sei vorsichtig da draußen.
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