Crypto en belastingen zijn misschien geen match made in heaven, maar belastingen lijken onvermijdelijk, en de Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS) heeft duidelijk gemaakt dat ze achter mensen aan gaan die zich niet melden. Met IRS-dagvaardingen aan Coinbase, Kraken, Circle en Poloniex, plus andere handhavingsinspanningen, is de IRS op jacht. De IRS stuurde 10.000 brieven in verschillende versies waarin om naleving werd gevraagd, maar het waren allemaal duwtjes om belastingbetalers aan te moedigen zich aan de regels te houden.
De IRS-jacht op cryptovaluta is meer dan tien jaar geleden vaak vergeleken met de IRS-jacht op buitenlandse rekeningen. Helaas is het niet duidelijk of er ooit een crypto-amnestieprogramma zal komen dat de offshore vrijwillige openbaarmakingsprogramma's emuleert die de IRS heeft geformuleerd voor offshore-accounts.
Onze beste handelsrobots
Verwant:Meer IRS crypto-rapportage, meer gevaar
De IRS deed zijn eerste grote aankondiging over crypto in Notice 2014-21 en classificeerde het als eigendom. Dat heeft grote fiscale gevolgen, geaccentueerd door wilde prijsschommelingen. Het verkopen van crypto kan winst of verlies veroorzaken en belastbaar zijn. Maar zelfs iets kopen met crypto kan belastingen veroorzaken. Het betalen van werknemers of aannemers doet dat ook. Zelfs het betalen van belasting in crypto kan leiden tot meer belastingen.
We zien al crypto-audits door de IRS en door sommige staten (met name de Californische Franchise Tax Board), en er zullen er zeker nog meer volgen. Nu zijn er tenminste alternatieven voor het volgen en voorbereiden van belastingaangiften die het proces gemakkelijker kunnen maken dan in de begindagen. Iedereen probeert belastbare cryptowinsten te minimaliseren en belastingen uit te stellen waar dat wettelijk mogelijk is.
Toch is het gemakkelijk om in de war te raken over de fiscale behandeling en belastingposities in te nemen die moeilijk te verdedigen zijn als je wordt gepakt. Met dat in gedachten zijn hier enkele dingen die ik heb gehoord, die ik crypto-belastingmythen zal noemen.
Mythe 1
U kunt geen belasting verschuldigd zijn over cryptocurrency-transacties, tenzij u een IRS-formulier 1099 heeft ontvangen. Als u geen formulier 1099 heeft ontvangen, kunt u het vakje op uw belastingaangifte aanvinken dat zegt dat u geen transacties met cryptocurrency heeft gedaan.
Werkelijk: Er kan nog steeds belasting verschuldigd zijn, zelfs als de betaler of makelaar geen formulier 1099 indient. Een formulier 1099 creëert geen belasting waar eerder geen belasting verschuldigd was, en veel belastbaar inkomen wordt niet gerapporteerd op formulieren 1099. Een formulier 1099 kan verkeerd in dat geval, leg het uit op uw belastingaangifte. Maar als u wordt gecontroleerd en uw beste verdediging is dat u ervoor heeft gekozen uw transacties niet te melden omdat u geen formulier 1099 hebt ontvangen, is dat zwak.
Mythe 2
Als u uw crypto via een privéportemonnee houdt in plaats van via een beurs, hoeft u de crypto niet op uw belastingaangifte te melden.
Werkelijk: Private wallet of exchange, de fiscale regels zijn hetzelfde. De impuls om eigendom te verbergen door rijkdom naar anonieme holdingstructuren te verplaatsen, is niet nieuw. Toen Zwitserse banken hun Amerikaanse rekeninghouders aan de IRS en het Amerikaanse ministerie van Justitie begonnen te onthullen, probeerden veel Amerikaanse belastingbetalers zo ongeveer alles, maar uiteindelijk betaalde bijna iedereen, meestal met hoge boetes. De cryptocurrency-vraag op het IRS-formulier 1040 is niet beperkt tot cryptocurrency die wordt vastgehouden via beurzen. Als u "nee" zegt, hoewel u crypto bezit via een privéportemonnee, legt u mogelijk valse verklaringen af op een belastingaangifte die is ondertekend met boetes voor meineed. U wedt misschien dat u nooit gepakt wordt, maar duizenden Amerikaanse belastingbetalers die Zwitserse bankrekeningen hebben, kunnen bevestigen hoe slecht die weddenschap kan uitpakken.
Mythe 3
Als u uw crypto via een trust, LLC of andere entiteit aanhoudt, bent u geen belasting verschuldigd over de cryptotransacties en hoeft u zich ook niet te melden. Bovendien (de mythe gaat verder) zijn inkomsten die worden gegenereerd via LLC's belastingvrij.
Werkelijk: Het bezit van crypto via een entiteit kan het inkomen van uw belastingaangifte afhouden. Maar tenzij de entiteit kwalificeert (en is geregistreerd) als een van belasting vrijgestelde entiteit, zal de entiteit zelf waarschijnlijk belastingrapportageverplichtingen hebben en mogelijk belastingen verschuldigd zijn. Voor belastingdoeleinden worden LLC's belast als bedrijven of partnerschappen, afhankelijk van hun feiten en fiscale verkiezingen. LLC's met één lid worden buiten beschouwing gelaten, dus het LLC-inkomen komt terecht bij het rendement van de enige eigenaar. Als uw entiteit een buitenlandse entiteit is, zijn er complexe Amerikaanse belastingregels die u rechtstreeks aansprakelijk kunnen stellen voor bepaalde inkomsten die binnen de buitenlandse entiteit worden gegenereerd.
Mythe 4
Als ik de verkoop van mijn crypto structureer als een lening (of een andere niet-verkooptransactie), hoef ik de opbrengst niet te melden.
Werkelijk: Overweeg of u de crypto uitleent of verkoopt. De IRS en rechtbanken hebben robuuste doctrines om schijntransacties te negeren. Krijgt u dezelfde crypto terug die u uitleent? Berekent u rente over de lening en betaalt u belasting over de rente zoals u deze ontvangt? Sommige leningen houden mogelijk geen stand. En als u crypto verkoopt en een promesse ontvangt, kan dat uw belastingen verder compliceren met berekeningen voor verkoop op afbetaling.
Mythe 5
Een crypto-uitwisseling is een soort vertrouwen omdat u het beleid van de uitwisseling niet eenzijdig kunt wijzigen. U bent dus geen eigenaar van de crypto op uw account voor fiscale doeleinden en hoeft geen transacties via een beurs te melden.
Werkelijk: De Belastingdienst heeft hier niets over gezegd. IRS-richtlijnen suggereren dat de IRS belastingbetalers beschouwt als eigenaar van de cryptocurrency die wordt bewaard via hun wisselrekeningen. Het lijkt hoogst onwaarschijnlijk dat de IRS crypto die via een exchange-account wordt gehouden, zou beschouwen als eigendom van de exchange zelf (als trustee), in plaats van eigendom van de accounthouder. Belastingbetalers bezitten hun activa vaak via rekeningen die worden aangehouden door instellingen, zoals bankrekeningen, investeringsrekeningen, 401 (k) s, IRA's, enz.
In de meeste gevallen behandelt de belastingwet belastingbetalers als eigenaar van het geld en de activa die via deze rekeningen worden aangehouden. Sommige speciale accounts zoals 401 (k) s en IRA's hebben speciale belastingregels. En het hebben van een rekening die als een trust wordt behandeld, is niet per se een goed fiscaal resultaat. Begunstigden van trusts, en met name buitenlandse trusts, hebben zware rapportageverplichtingen. Dus, voordat u crypto-uitwisselingen als trusts beschouwt, moet u voorzichtig zijn met wat u wenst. Iets een trust noemen, betekent niet dat inkomsten die binnen de trust worden gegenereerd, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
Mythe 6
Het amendement van het Congres op Sectie 1031 van de belastingwet die uitwisselingen van dezelfde soort beperkt tot onroerend goed, maakt crypto-naar-crypto-uitwisselingen niet belastbaar.
Werkelijk: Sectie 1001 van het belastingwetboek bepaalt dat een belastbare winst het gevolg is van de "verkoop of andere vervreemding van onroerend goed". De verkoop van elk type onroerend goed voor contant geld of ander onroerend goed kan een belastbare winst opleveren. De IRS zegt dat crypto eigendom is, dus het verhandelen van crypto voor andere crypto is een verkoop van crypto voor de waarde van de nieuwe crypto.
Voordat de wijziging van sectie 1031 in 2018 van kracht werd, was een crypto-voor-crypto-swap misschien oké als een soortgelijke uitwisseling onder sectie 1031. Maar de IRS duwt deze positie terug in belastingcontroles en heeft richtlijnen uitgegeven die belasting ontkennen -gratis behandeling voor bepaalde cryptocurrency-swaps. Dat is geen precedent en dekt niet de waterkant, maar het vertelt je wat de IRS denkt. Hoe dan ook, nu Sectie 1031 een beperkte gelijkaardige uitwisselingsbehandeling voor onroerend goed heeft, zijn crypto-naar-crypto-swaps belastbaar, tenzij ze in aanmerking komen voor een andere uitzondering.
Afhaalrestaurants
Elke belastingbetaler heeft het recht om zijn zaken en transacties te plannen om te proberen de belastingen te minimaliseren. Maar ze moeten op hun hoede zijn voor snelle oplossingen en theorieën die te mooi klinken om waar te zijn. De IRS lijkt te geloven dat veel crypto-belastingbetalers zich niet aan de belastingwetgeving houden, en het is het overwegen waard om in de toekomst voorzichtig te zijn en wat op te ruimen voor het verleden. Wees voorzichtig daarbuiten.
Dit artikel is bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld en mag niet worden opgevat als juridisch advies.
De meningen, gedachten en meningen die hier worden geuit, zijn de enige van de auteur en weerspiegelen of vertegenwoordigen niet noodzakelijk de meningen en meningen van CoinTelegraph.
