Krypto a daně se možná nedají srovnat v nebesích, ale zdá se, že daně jsou nevyhnutelné a americký úřad Internal Revenue Service (IRS) dal jasně najevo, že jde po lidech, kteří se nehlásí. S předvoláním IRS na Coinbase, Kraken, Circle a Poloniex a dalšími snahami o vymáhání je IRS na lovu. IRS poslal 10 000 dopisů v různých verzích s žádostí o dodržování předpisů, ale všechny byly pobídkami, které měly daňové poplatníky povzbudit, aby dodržovali.
Hon IRS za kryptoměnami byl často srovnáván s honbou za zahraničními účty IRS před více než deseti lety. Bohužel není jasné, zda někdy bude existovat program kryptoamnestie napodobující offshore programy dobrovolného zveřejňování, které IRS formuloval pro offshore účty.
Naši nejlepší obchodní roboti
Příbuzný:Více hlášení kryptoměny IRS, větší nebezpečí
IRS učinil své první velké oznámení o kryptoměnách v oznámení 2014-21 a klasifikoval je jako majetek. To má velké daňové důsledky, zdůrazněné divokými výkyvy cen. Prodej kryptoměn může vyvolat zisk nebo ztrátu a být zdanitelný. Ale i nákup něčeho pomocí kryptoměn může vyvolat daně. Platí to i pro zaměstnance nebo dodavatele. Dokonce i placení daní v kryptoměnách může vyvolat další daně.
Již jsme svědky kryptografických auditů ze strany IRS a některých států (zejména kalifornského úřadu pro daně z franšíz) a další budou určitě následovat. Přinejmenším nyní existují alternativy sledování a přípravy daňového přiznání, které mohou tento proces usnadnit, než tomu bylo v prvních dnech. Každý se snaží minimalizovat zdanitelné zisky z kryptoměn a odložit daně tam, kde je to legálně možné.
Přesto je snadné se nechat zmást ohledně daňového zacházení a zaujmout daňové postoje, které může být těžké bránit, pokud vás chytí. S ohledem na to zde jsou některé věci, které jsem slyšel a které budu nazývat daňovými mýty kryptoměn.
mýtus 1
Nemůžete dlužit žádnou daň z transakcí s kryptoměnami, pokud neobdržíte formulář IRS 1099. Pokud jste neobdrželi formulář 1099, můžete ve svém daňovém přiznání zaškrtnout políčko, které říká, že jste neprovedli žádné transakce s kryptoměnou.
Vlastně: Daň může být stále dlužná, i když plátce nebo makléř nepodají formulář 1099. Formulář 1099 nevytváří daň tam, kde dříve nebyla splatná žádná daň, a mnoho zdanitelných příjmů není vykazováno na formulářích 1099. Formulář 1099 může být špatně, v takovém případě to vysvětlete ve svém daňovém přiznání. Ale pokud jste auditováni a vaše nejlepší obrana je, že jste se rozhodli nehlásit své transakce, protože jste neobdrželi formulář 1099, je to slabé.
mýtus 2
Pokud držíte své krypto prostřednictvím soukromé peněženky místo směnárny, nemusíte krypto uvádět ve svých daňových přiznáních.
Vlastně: Soukromá peněženka nebo směnárna, daňová pravidla jsou stejná. Impuls skrýt vlastnictví přesunem bohatství do anonymních holdingových struktur není nový. Když švýcarské banky začaly odhalovat své americké vlastníky účtů IRS a americkému ministerstvu spravedlnosti, mnoho amerických daňových poplatníků zkusilo téměř všechno, ale nakonec zaplatili téměř všichni, obvykle s velkými sankcemi. Otázka kryptoměny na formuláři IRS 1040 není omezena na kryptoměny držené prostřednictvím burz. Pokud řeknete „ne“, i když držíte kryptoměnu prostřednictvím soukromé peněženky, potenciálně činíte nepravdivá prohlášení v daňovém přiznání podepsaném pod trestem za křivou přísahu. Možná sázíte na to, že vás nikdy nechytí, ale tisíce amerických daňových poplatníků, kteří mají švýcarské bankovní účty, mohou potvrdit, jak špatně může tato sázka dopadnout.
mýtus 3
Pokud držíte své krypto prostřednictvím trustu, LLC nebo jiného subjektu, pak nedlužíte daň z krypto transakcí a nemusíte je hlásit. Kromě toho (mýtus pokračuje), příjem generovaný prostřednictvím LLC je osvobozen od daně.
Vlastně: Vlastnit kryptoměnu prostřednictvím subjektu může vést k tomu, že příjmy nespadají do vašeho daňového přiznání. Pokud se však účetní jednotka nekvalifikuje (a není registrována) jako subjekt osvobozený od daně, bude mít pravděpodobně samotná účetní jednotka povinnost podávat daňové přiznání a může dlužit daně. Pro daňové účely jsou LLC zdaněny jako korporace nebo partnerství v závislosti na jejich faktech a daňových volbách. Jednočlenné LLC se neberou v úvahu, takže příjem LLC končí návratem jediného vlastníka. Pokud je váš subjekt zahraniční subjekt, existují složitá americká daňová pravidla, která vás mohou učinit přímou odpovědností za určité příjmy vytvořené v rámci zahraničního subjektu.
mýtus 4
Pokud nastrukturuji prodej své krypto jako půjčku (nebo nějakou jinou neprodejní transakci), nemusím hlásit výnosy.
Vlastně: Zvažte, zda kryptoměnu půjčujete nebo prodáváte. IRS a soudy mají pevné doktríny ignorovat falešné transakce. Dostáváte zpět stejné krypto, které si půjčujete? Účtujete si úroky z půjčky a platíte daň z úroků, jakmile je obdržíte? Některé půjčky nemusí držet vodu. A pokud prodáte kryptoměnu a obdržíte směnku, může to ještě více zkomplikovat vaše daně s výpočty splátkového prodeje.
Mýtus 5
Kryptoburza je typ důvěry, protože nemůžete jednostranně změnit zásady burzy. Nevlastníte tedy kryptoměnu na svém účtu pro daňové účely a nemusíte hlásit transakce prostřednictvím burzy.
Vlastně: IRS nic z toho neřekl. Pokyny IRS naznačují, že IRS pohlíží na daňové poplatníky jako na vlastníky kryptoměny držené prostřednictvím jejich burzovních účtů. Zdá se velmi nepravděpodobné, že by IRS považoval kryptoměnu drženou prostřednictvím směnárenského účtu za vlastněnou samotnou burzou (jako správce), spíše než za vlastnictví majitele účtu. Daňoví poplatníci často vlastní svá aktiva prostřednictvím účtů držených institucemi, jako jsou bankovní účty, investiční účty, 401(k)s, IRA atd.
Ve většině případů daňový zákon považuje daňové poplatníky za vlastníky peněz a aktiv držených prostřednictvím těchto účtů. Některé speciální účty jako 401(k)s a IRA mají zvláštní daňová pravidla. A mít účet, který je považován za trust, nemusí být nutně dobrým daňovým výsledkem. Příjemci svěřenských fondů, a zejména zahraniční trusty, mají obtížné oznamovací povinnosti. Než tedy budete kryptoburzy považovat za trusty, buďte opatrní, co si přejete. Nazvat něco trustem neznamená, že příjem generovaný v rámci trustu je osvobozen od daně z příjmu.
Mýtus 6
Dodatek Kongresu k oddílu 1031 daňového zákoníku, který omezuje směny podobného druhu na nemovitosti, nečiní směny mezi kryptoměnami a kryptoměnami zdanitelné.
Vlastně: § 1001 daňového řádu stanoví, že zdanitelný zisk vyplývá z „prodeje nebo jiného nakládání s majetkem“. Prodej jakéhokoli typu majetku za hotovost nebo jiný majetek může vytvořit zdanitelný zisk. IRS říká, že krypto je vlastnictví, takže obchodování kryptoměn za jiné krypto je prodej kryptoměn za hodnotu nové kryptoměny.
Před tím, než v roce 2018 vstoupil v platnost dodatek § 1031, mohla být výměna kryptoměny za kryptoměnu v pořádku jako podobná směna podle § 1031. IRS však tuto pozici v daňových kontrolách tlačí zpět a vydal pokyny, které popírá daň - bezplatné ošetření pro určité swapy kryptoměn. To není precedentní a nepokrývá to nábřeží, ale říká vám to, co si IRS myslí. V každém případě, nyní, když oddíl 1031 omezil zacházení s podobnými směnami na nemovitost, jsou swapy kryptoměny za kryptoměny zdanitelné, pokud se na ně nevztahuje jiná výjimka.
Jídlo s sebou
Každý daňový poplatník má právo plánovat své záležitosti a transakce tak, aby se snažil minimalizovat daně. Měli by si ale dávat pozor na rychlá řešení a teorie, které zní příliš dobře, než aby to byla pravda. Zdá se, že IRS se domnívá, že mnoho daňových poplatníků kryptoměn nedodržuje daňový zákon, a proto stojí za zvážení být v budoucnu obezřetný a provést nějaké vyčištění minulosti. Buďte opatrní.
Tento článek je určen pro obecné informační účely a není zamýšlen jako právní rada.
Názory, myšlenky a názory zde vyjádřené jsou pouze autorem a nemusí nutně odrážet nebo nereprezentovat názory a názory společnosti Cointelegraph.
