Krypto i podatki mogą nie być meczem w niebie, ale podatki wydają się nieuniknione, a US Internal Revenue Service (IRS) dał jasno do zrozumienia, że ściga ludzi, którzy nie zgłaszają. Dzięki wezwaniom IRS do Coinbase, Kraken, Circle i Poloniex oraz innym wysiłkom egzekucyjnym, IRS jest na polowaniu. IRS wysłał 10 000 listów w różnych wersjach z prośbą o zgodność, ale wszystkie były zachętą, aby zachęcić podatników do przestrzegania przepisów.
Polowanie IRS na krypto jest często porównywane do polowania IRS na zagraniczne konta ponad dekadę temu. Niestety, nie jest jasne, czy kiedykolwiek będzie program amnestii kryptograficznej emulujący programy dobrowolnego ujawniania informacji na morzu, które IRS sformułował dla kont zagranicznych.
Nasze najlepsze roboty biznesowe
Związane z:Więcej raportów kryptograficznych IRS, więcej niebezpieczeństw
IRS wydał swoje pierwsze duże ogłoszenie na temat kryptowalut w zawiadomieniu 2014-21, klasyfikując je jako własność. Ma to duże konsekwencje podatkowe, uwydatnione przez gwałtowne wahania cen. Sprzedaż krypto może wywołać zysk lub stratę i podlegać opodatkowaniu. Ale nawet kupowanie czegoś za pomocą kryptowaluty może powodować podatki. Płacenie pracownikom lub kontrahentom też. Nawet płacenie podatków w krypto może wywołać więcej podatków.
Już teraz obserwujemy audyty kryptowalut prowadzone przez IRS i niektóre stany (w szczególności Kalifornijska Rada Podatkowa ds. Podatków), a na pewno nastąpią kolejne. Przynajmniej teraz istnieją alternatywy śledzenia i przygotowywania deklaracji podatkowych, które mogą uczynić ten proces łatwiejszym niż na początku. Wszyscy starają się zminimalizować podlegające opodatkowaniu zyski z kryptowalut i odroczyć podatki tam, gdzie jest to prawnie możliwe.
Mimo to łatwo jest pomylić się z opodatkowaniem i zająć stanowiska podatkowe, które mogą być trudne do obrony, jeśli zostaniesz złapany. Mając to na uwadze, oto kilka rzeczy, które słyszałem, które nazwę mitami dotyczącymi podatku od kryptowalut.
Mit 1
Nie możesz być winien żadnego podatku od transakcji kryptowalutowych, chyba że otrzymasz formularz IRS 1099. Jeśli nie otrzymałeś formularza 1099, możesz zaznaczyć pole na zeznaniu podatkowym, które mówi, że nie miałeś żadnych transakcji z kryptowalutą.
Tak właściwie: Podatek może być nadal należny, nawet jeśli płatnik lub pośrednik nie złoży formularza 1099. Formularz 1099 nie tworzy podatku w przypadku, gdy podatek nie był wcześniej należny, a wiele dochodu podlegającego opodatkowaniu nie jest zgłaszane na formularzach 1099. Formularz 1099 może być źle, w takim przypadku wyjaśnij to w zeznaniu podatkowym. Ale jeśli jesteś audytowany, a najlepszą obroną jest to, że zdecydowałeś się nie zgłaszać swoich transakcji, ponieważ nie otrzymałeś formularza 1099, to jest słabe.
Mit 2
Jeśli przechowujesz swoje krypto przez prywatny portfel zamiast na giełdzie, nie musisz zgłaszać krypto w zeznaniach podatkowych.
Tak właściwie: Portfel prywatny lub giełda, zasady podatkowe są takie same. Impuls do ukrycia własności poprzez przeniesienie bogactwa do anonimowych struktur holdingowych nie jest nowy. Kiedy banki szwajcarskie zaczęły ujawniać swoich amerykańskich posiadaczy kont IRS i Departamentowi Sprawiedliwości USA, wielu amerykańskich podatników próbowało prawie wszystkiego, ale prawie wszyscy w końcu zapłacili, zwykle z dużymi karami. Pytanie dotyczące kryptowalut na formularzu IRS 1040 nie ogranicza się do kryptowaluty posiadanej za pośrednictwem giełd. Jeśli powiesz „nie”, nawet jeśli przechowujesz krypto przez prywatny portfel, potencjalnie składasz fałszywe oświadczenia w zeznaniu podatkowym podpisanym pod karą za krzywoprzysięstwo. Być może obstawiasz, że nigdy nie zostaniesz złapany, ale tysiące amerykańskich podatników, którzy mają konta w szwajcarskich bankach, mogą potwierdzić, jak kiepsko można rozegrać ten zakład.
Mit 3
Jeśli przechowujesz swoje krypto za pośrednictwem trustu, LLC lub innego podmiotu, nie jesteś zobowiązany do zapłaty podatku od transakcji kryptograficznych i nie musisz zgłaszać. Poza tym (mit trwa nadal), dochód generowany przez LLC jest wolny od podatku.
Tak właściwie: Posiadanie krypto za pośrednictwem podmiotu może zatrzymać dochód z zeznania podatkowego. Ale o ile jednostka nie kwalifikuje się (i nie jest zarejestrowana) jako jednostka zwolniona z podatku, prawdopodobnie sama jednostka będzie miała obowiązek sprawozdawczości podatkowej i może być winna podatki. Do celów podatkowych LLC są opodatkowane jako korporacje lub spółki osobowe, w zależności od ich faktów i wyborów podatkowych. Jednoosobowe spółki LLC są pomijane, więc dochód LLC kończy się po zwrocie jedynego właściciela. Jeśli Twój podmiot jest podmiotem zagranicznym, istnieją złożone przepisy podatkowe w USA, które mogą nałożyć na Ciebie bezpośrednią odpowiedzialność za określony dochód uzyskany w podmiocie zagranicznym.
Mit 4
Jeśli ustrukturyzuję sprzedaż mojego krypto jako pożyczkę (lub inną transakcję niesprzedażową), nie muszę zgłaszać wpływów.
Tak właściwie: Zastanów się, czy pożyczasz, czy sprzedajesz krypto. IRS i sądy stosują solidne doktryny, aby lekceważyć pozorne transakcje. Czy otrzymujesz z powrotem to samo krypto, które pożyczasz? Czy naliczasz odsetki od pożyczki i płacisz podatek od odsetek, gdy je otrzymujesz? Niektóre pożyczki mogą nie wystarczyć. A jeśli sprzedasz krypto i otrzymasz weksel, może to jeszcze bardziej skomplikować twoje podatki w obliczeniach sprzedaży ratalnej.
Mit 5
Giełda kryptograficzna jest rodzajem zaufania, ponieważ nie można jednostronnie zmienić zasad giełdy. Nie posiadasz więc krypto na swoim koncie do celów podatkowych i nie musisz zgłaszać transakcji za pośrednictwem giełdy.
Tak właściwie: IRS nic z tego nie powiedział. Wytyczne IRS sugerują, że IRS postrzega podatników jako posiadaczy kryptowaluty utrzymywanej za pośrednictwem ich kont giełdowych. Wydaje się bardzo mało prawdopodobne, że IRS uzna kryptowalutę posiadaną za pośrednictwem konta giełdowego za należącą do samej giełdy (jako powiernika), a nie należącą do posiadacza konta. Podatnicy często posiadają swoje aktywa poprzez rachunki prowadzone przez instytucje, takie jak rachunki bankowe, rachunki inwestycyjne, 401(k)s, IRA itp.
W większości przypadków prawo podatkowe traktuje podatników jako posiadaczy pieniędzy i aktywów przechowywanych na tych rachunkach. Niektóre konta specjalne, takie jak 401(k)s i IRA, mają specjalne zasady podatkowe. A posiadanie konta traktowanego jako trust niekoniecznie jest dobrym wynikiem podatkowym. Beneficjenci trustów, a zwłaszcza trustów zagranicznych, mają uciążliwe obowiązki sprawozdawcze. Dlatego zanim uznasz giełdy kryptograficzne za trusty, uważaj, czego sobie życzysz. Nazwanie czegoś trustem nie oznacza, że dochód generowany w ramach trustu jest zwolniony z podatku dochodowego.
Mit 6
Poprawka Kongresu do sekcji 1031 kodeksu podatkowego, która ogranicza podobne wymiany do nieruchomości, nie powoduje, że wymiany kryptowalut na krypto podlegają opodatkowaniu.
Tak właściwie: Sekcja 1001 kodeksu podatkowego stanowi, że zysk podlegający opodatkowaniu wynika ze „sprzedaży lub innego zbycia majątku”. Sprzedaż dowolnego rodzaju nieruchomości za gotówkę lub inną własność może stworzyć zysk podlegający opodatkowaniu. IRS twierdzi, że krypto jest własnością, więc handel krypto na inne krypto jest sprzedażą krypto za wartość nowego krypto.
Zanim poprawka do sekcji 1031 weszła w życie w 2018 r., zamiana kryptowalut na krypto mogła być w porządku jako podobna wymiana w ramach sekcji 1031. Ale IRS naciska na to stanowisko w kontrolach podatkowych i wydał wytyczne, które odmawiają opodatkowania -bezpłatne leczenie niektórych swapów kryptowalut. To nie jest precedens i nie obejmuje nabrzeża, ale mówi, co myśli IRS. W każdym razie, teraz, gdy sekcja 1031 ograniczyła podobne traktowanie wymiany do nieruchomości, zamiany kryptowalut na kryptowaluty podlegają opodatkowaniu, chyba że kwalifikują się do innego wyjątku.
Dania na wynos
Każdy podatnik ma prawo planować swoje sprawy i transakcje tak, aby starać się zminimalizować podatki. Powinni jednak uważać na szybkie rozwiązania i teorie, które brzmią zbyt dobrze, aby mogły być prawdziwe. Wydaje się, że IRS uważa, że wielu podatników kryptowalut nie przestrzega prawa podatkowego, dlatego warto rozważyć zachowanie ostrożności w przyszłości i uporządkowanie przeszłości. Bądź tam ostrożny.
Ten artykuł służy do ogólnych celów informacyjnych i nie jest i nie powinien być traktowany jako porada prawna.
Poglądy, przemyślenia i opinie wyrażone tutaj są wyłączną własnością autora i niekoniecznie odzwierciedlają lub reprezentują poglądy i opinie Cointelegraph.
