Havi Expert Take rovatában Selva Ozelli, nemzetközi adóügyvéd és CPA a feltörekvő technológiák és a fenntarthatóság metszéspontját ismerteti, és bemutatja az adók, az AML / CFT szabályozások és a kriptot és a blokkláncot érintő jogi kérdések legújabb fejleményeit.
2013 óta a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) a nagy multinacionális vállalkozások (MNE -k) alaperóziós és nyereségáthelyezési (BEPS) kockázatairól tárgyal - a globális gazdaság digitalizációjából eredő kockázatokról.
A legjobb üzleti robotjaink
A BEPS 2.0 jelentések 2018 -ban és 2019 -ben jelentek meg, amelyek célja a nagyvállalatok nyereségének megadóztatásának jogainak igazságosabb elosztása, globális minimális adókulcs alapján, a konszenzus kialakítása és az egyoldalú intézkedések, például a digitális szaporodásának megakadályozása érdekében szolgáltatási adók, amelyek kereskedelmi háborúkká fajulhatnak. Körülbelül 40 ország - köztük a G20 -országok, például Franciaország, India, Olaszország, Törökország és az Egyesült Királyság - néhány egyoldalú intézkedést vezetett be vagy jelentett be, amelyek aláássák az adóbiztonságot, akadályozzák a beruházásokat, és növeljék a megfelelési és adminisztrációs költségeket.
A júniusi ülésen a G7 -országok elfogadták az OECD BEPS 2.0 keretrendszerét, és előírják, hogy a multinacionális vállalkozások legalább 15%-os globális minimális kulcs mellett fizessék meg méltányos adójukat azokban az országokban, ahol működnek. Megállapodtak abban is, hogy követik az Egyesült Királyság példáját, és kötelezővé teszik az éghajlatváltozással kapcsolatos jelentéstételt annak biztosítása érdekében, hogy a piacok részt vegyenek a nettó nullára való áttérésben.
Összefüggő:A G7 kijelentései lehetővé teszik a zöld fintech virágzását
Július 1 -jén, az előző hónapban tartott G20 -as magas szintű adópolitikáról és éghajlatváltozásról szóló szimpóziumot megelőzően az OECD közleményt adott ki, miszerint októberre kívánja véglegesíteni a BEPS 2.0 jelentés technikai részleteit, azok végrehajtása céljából. 2023 -ra.
Augusztusig a 139 tagországból 133 egyetértett az OECD nyilatkozatával, a Nyilatkozat a kétpilléres megoldásról a gazdaság digitalizációjából adódó adózási kihívások kezelésére. Továbbá a G20 országok pénzügyminiszterei is megerősítették, hogy az éghajlatváltozás sikeres kezeléséhez kulcsfontosságú az adópolitika többoldalú megközelítése annak érdekében, hogy a század közepére elérjük a nettó nulla kibocsátás közös célját.
Milyen új nemzetközi adószabályok vonatkoznak a globális digitális gazdaságra?
A gazdaság globalizációja és digitalizációja, amely felgyorsult a COVID-19 világjárvány idején, lehetővé tette a multinacionális vállalatok számára, hogy jelentős bevételt szerezzenek a piaci joghatóságokban anélkül, hogy az említett joghatóságokban adót kellene fizetniük. Ennek oka az összefüggési szabályok, amelyek megkövetelik, hogy a vállalatok fizikailag jelen legyenek egy országban ahhoz, hogy megadóztathassák őket. Ez megkönnyítette a multinacionális vállalkozások számára a nyereség alacsony adóztatású joghatóságokra való áthelyezését.
A BEPS 2.0 keretrendszer a nemzetközi adózási szabályok legjelentősebb felújítását jelenti majdnem egy évszázada, és két részből/pillérből áll.
Első pillér
Az első pillér a multinacionális vállalkozások profitelosztására és összefüggéseire összpontosít. A 20 milliárd eurót (23,5 milliárd dollárt) meghaladó globális árbevételű és 10% feletti jövedelmezőségű (MNE csoportok) adózni fognak azokban az országokban, ahol felhasználói és ügyfeleik vannak, még akkor is, ha nincs kereskedelmi/fizikai jelenlétük. A Pillar One kiterjedt hatóköre - amely a forgalomon alapul, a tevékenységek megkülönböztetése nélkül - az Egyesült Államok áprilisi „Made in America Tax Plan” javaslatából származik.
Összefüggő:Biden tőkenyereség-adóterve a kriptográfia lehúzására a Holdra?
Az első pillér két összetevőből áll: 1) új adóztatási jog a piaci joghatóságok számára (ahol az ügyfelek székhelye van) a fennmaradó nyereség egy multinacionális vállalati csoport szintjén számított hányada felett („A összeg”), és 2) bizonyos hozam egy bizonyos kiindulási értékre rutin marketing és forgalmazási tevékenységek („B összeg”).
Az új allokációs szabályok részben félreteszik a szokásos piaci feltételek elvét, de nem hagynak fel teljesen a transzferárképzési szabályokkal. Az új rendszer transzferár -szabályokra épül, és az „A összeg” a maradék nyereség egy százalékára vonatkozik (20–30% a kettős adóztatás elkerülése érdekében).
Második pillér
A második pillér a globális minimális adókulcs meghatározására összpontosít, amely legalább 15%, és a nagyvállalati csoportokat célozza meg, amelyek globális forgalma meghaladja a 750 millió eurót (883 millió dollárt).
A második pillér szerint, ha egy multinacionális vállalatok csoportjának hatáskörébe tartozó tényleges adókulcsa a globálisan meghatározott 15%-os minimális adókulcs alatt van, akkor az anyavállalatának vagy leányvállalatainak fizetniük kell kiegészítő adót azokban a joghatóságokban, amelyekben találhatók a hiány pótlására.
Összefüggő:A globális társasági adó mértéke: Kripto megmentő vagy gyilkos?
Az Egyesült Államok digitális adó- és szabályozási fejleményei
A BEPS 2.0 tárgyalások elősegítése érdekében az amerikai kereskedelmi képviselő hivatala 301. szakasz szerinti vizsgálatot indított Ausztria, India, Olaszország, Spanyolország, Törökország és az Egyesült Királyság ellen a digitális szolgáltatási adók miatt, ugyanúgy, mint januárban a francia DST esetében. . Úgy találta, hogy az intézkedések összeegyeztethetetlenek az uralkodó nemzetközi adó- és kereskedelmi elvekkel, ami miatt az Egyesült Államok júniusban azonnal felfüggeszti a dollármilliárdokat a megtorló tarifák tekintetében. Mint Nick Clegg, a Facebook globális közpolitikájának és kommunikációjának vezetője megjegyezte:
„Az egyik csapatom már jó két éve aktívan nyújt technikai információkat az OECD Titkárságának, hogy segítsen nekik kidolgozni ezt.”
A Facebook várhatóan még idén piacra dob egy Diem (korábban Mérleg) nevű stabillcoin -t. A Federal Reserve digitális dollár kifejlesztését fontolgatja a bankok, a fogyasztók és a vállalkozások gyorsabb fizetése érdekében, és kiterjesztette kutatásait a stabil érmékre, valamint arra, hogy azok hatékonyan szabályozhatók -e.
Összefüggő:DoJ kriptográfiai cárja a FinCEN-hez csatlakozik vadonatúj szerepében: Miért fontos
Gary Gensler, az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottságának elnöke elmondta, hogy úgy véli, hogy az ügynökségnek több felhatalmazásra van szüksége a Kongresszustól - és több finanszírozásra - ahhoz, hogy szabályozza a kriptovaluták piacát, és védelmet nyújtson a befektetőknek, egy „robusztus” szabályozási kerettel a kriptovaluták számára az Egyesült Államokban. , különösen a feltörekvő decentralizált pénzügyi (DeFi) piacokon, például a hitelezésben.
Ez a finanszírozás származhat a Joe Biden elnök adminisztrációja által benyújtott infrastrukturális törvénytervezetből, amelyet az amerikai szenátus hagyott jóvá, mivel adóbevallási követelményeket ír elő a kriptopénz-brókerek számára, amelyek hasonlóak ahhoz, ahogyan a tőzsdei brókerek jelentik ügyfeleik értékpapír-eladásait a Belső Bevételi Szolgálat. A rendelkezés széles körben meghatározza a brókereket, új adóbevallási kötelezettségeket ró a titkosítási „bányászokra”-a felhasználókra, akik számítástechnikai hatalmat kölcsönöznek más felhasználók tranzakcióinak ellenőrzéséhez, és érméket kapnak cserébe.
Összefüggő:A szenátus infrastruktúra -tervezete nem tökéletes, de a szándék helyes lehet?
William Quigley-kriptovaluta-befektető, az NFT blokklánc-platform WAX társalapítója és az első, fiat által támogatott stabilcoin Tether (USDT) társalapítója-ezt mondta nekem: „Vannak fontos amerikai szövetségi ügynökségeink, amelyek mindegyike különbözőképpen kategorizálja a kriptovalutákat. Az IRS szerint ők tulajdon, a SEC értékpapírnak nevezi őket, a CFTC szerintük árucikkek, az amerikai pénzügyminisztérium pedig pénznek tartja őket. ” Hozzátette még:
„Ez a zűrzavar rávilágít arra, hogy az Egyesült Államok Kongresszusának lépnie kell, és ki kell dolgoznia egy kriptovaluta -politikai keretet. Olyan keret, amely a fogyasztók és a vállalkozók számára egyaránt előnyös. "
G20 és az adószimpózium
A pénzügyminiszterek megerősítették, hogy a nettó nulla kibocsátás közös céljának elérése a század közepére elsőbbséget élvez, és hogy az adópolitika hatékonyan, befogadó módon segíthet elérni ezt a célt. Felismerték, hogy az országok többféle politikai eszközre támaszkodhatnak az üvegházhatást okozó gázok kibocsátásának csökkentésére, és különböző sebességgel és pályával érhetik el éghajlati céljaikat, figyelembe véve a nemzeti sajátosságokat, a technológiai fejlődés különböző fokozatait és a zöld átmenet finanszírozásához szükséges források eltérő rendelkezésre állását. . A pénzügyminiszterek ugyanakkor elismerték a megerősített nemzetközi együttműködés fontosságát az egyoldalú megközelítésekből eredő esetleges továbbgyűrűzések elkerülése érdekében.
A pénzügyminiszterek két ülésen-az egyiket az IMF ügyvezető igazgató-helyettese, a másikat az OECD főtitkára moderálta-ismertették álláspontjukat, tapasztalataikat és javaslataikat arról, hogyan lehet a költségvetési eszközöket ambiciózus éghajlatváltozási mérséklési stratégiák szolgálatába állítani. Megvitatták továbbá az éghajlat -politikáknak a kiszolgáltatott háztartásokra gyakorolt hatásának korlátozására és a szén -dioxid -szivárgás kezelésére irányuló módszereket annak érdekében, hogy elkerüljék a nemzetközi kereskedelemre és a növekedési menetrendekre gyakorolt káros hatásokat.
Az olasz elnökség felkérte az IMF -et és az OECD -t, hogy készítsenek jelentést erről a témáról az októberi G20 -as pénzügyminiszterek és jegybankelnökök találkozója előtt. A szimpózium eredményére építve a jelentés számba veszi az országok enyhítési és alkalmazkodási politikai stratégiáit.
Daniele Franco, Olaszország gazdasági és pénzügyminisztere hangsúlyozta, hogy az adópolitika és az éghajlatváltozás multilaterális megközelítése kulcsfontosságú e valóban globális kihívás sikeres kezeléséhez. Valamennyi résztvevő egyetértett abban, hogy ezt a párbeszédet folytatni kell és folytatni mind politikai szinten - a G20 -as pénzügyminiszterek és jegybankelnökök következetes bevonásával -, mind technikai szinten, esetleg a G20 -as tanulmányozó csoporton keresztül.
Az itt kifejtett nézetek, gondolatok és vélemények egyedül a szerző sajátjai, és nem feltétlenül tükrözik vagy képviselik a Cointelegraph nézeteit és véleményét.
