Selva Ozelli, mezinárodní daňová právnička a CPA, ve svém měsíčním sloupci Expert Take pokrývá křižovatku mezi vznikajícími technologiemi a udržitelností a poskytuje nejnovější vývoj v oblasti daní, předpisů AML / CFT a právních záležitostí ovlivňujících krypto a blockchain.
Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj nebo OECD od roku 2013 diskutuje o rizicích eroze základny a přesunu zisku (BEPS) velkých nadnárodních podniků (MNE) - rizika vyplývající z digitalizace globální ekonomiky.
Naši nejlepší obchodní roboti
Zprávy BEPS 2.0 vyšly v letech 2018 a 2019 s cílem zajistit spravedlivější rozdělení práv na zdanění zisků velkých nadnárodních společností, stanovené na globální minimální daňové sazbě, s cílem dosáhnout konsensu a zabránit šíření jednostranných opatření, jako je digitální daně ze služeb, které by mohly eskalovat do obchodních válek. Přibližně 40 zemí - včetně zemí G20, jako je Francie, Indie, Itálie, Turecko a Spojené království - zavedlo nebo oznámilo některá jednostranná opatření s cílem podkopat daňovou jistotu, bránit investicím a zvýšit náklady na dodržování předpisů a administrativu.
Na červnovém zasedání země G7 souhlasily s rámcem OECD BEPS 2.0 a nařídily, aby nadnárodní společnosti platily svůj spravedlivý podíl na daních v zemích, ve kterých působí, v celosvětové minimální sazbě nejméně 15%. Rovněž se dohodli, že budou následovat příklad Spojeného království, aby bylo podávání zpráv o klimatu povinné, aby se zajistilo, že trhy budou hrát svou roli při přechodu na čistou nulu.
Příbuzný:Výroky z G7 umožňují zelenému fintechu vzkvétat
1. července, před sympoziem G20 na vysoké úrovni o daních z oblasti daňové politiky a změny klimatu, které se konalo minulý měsíc, vydala OECD prohlášení, že se snaží do října dokončit technické detaily zprávy BEPS 2.0 s cílem provést je. do roku 2023.
V srpnu 133 členských jurisdikcí ze 139 souhlasilo s prohlášením OECD, Prohlášením o dvoupilierovém řešení pro řešení daňových výzev vyplývajících z digitalizace ekonomiky. Ministři financí zemí G20 dále rovněž znovu potvrdili, že mnohostranný přístup k daňové politice za účelem dosažení společného cíle nulových čistých emisí do poloviny století je klíčem k úspěšnému řešení změny klimatu.
Jaká jsou nová mezinárodní daňová pravidla pro globální digitální ekonomiku?
Globalizace a digitalizace ekonomiky, která se v době pandemie COVID-19 zrychlila, umožnila nadnárodním společnostem získat významný příjem v tržních jurisdikcích bez placení daní v uvedených jurisdikcích. Důvodem jsou pravidla spojení, která vyžadují, aby společnosti měly fyzickou přítomnost v zemi, aby jí byla přiznána daňová práva. To nadnárodním společnostem usnadnilo přesun zisků do jurisdikcí s nízkými daněmi.
Rámec BEPS 2.0 představuje nejvýznamnější obnovu mezinárodních daňových pravidel za téměř století a skládá se ze dvou částí/pilířů.
Pillar One
První pilíř je zaměřen na alokaci zisku a spojení MNE. Skupiny MNE s globálním obratem nad 20 miliard eur (23,5 miliardy dolarů) a ziskovostí nad 10% (zisk před zdaněním) budou platit daně v zemích, kde mají uživatele a zákazníky, i když nemají žádnou obchodní/fyzickou přítomnost. Rozsáhlý rozsah působnosti pilíře One - který je založen na obratu, bez rozdílu na činnostech - vychází z dubnového amerického návrhu daně „Made in America Tax Plan“.
Příbuzný:Bidenův plán daně z kapitálových výnosů, který by z měsíce stáhl kryptoměnu na Zemi?
První pilíř je seskupen do dvou složek: 1) nové právo zdanit tržní jurisdikce (kde sídlí zákazníci) z podílu na zbytkovém zisku vypočítaného na úrovni skupiny MNE („Částka A“) a 2) fixní návratnost pro určitou základní linii rutinní marketingové a distribuční činnosti („Částka B“).
Nová alokační pravidla částečně zrušila princip obvyklých tržních podmínek, ale zcela neopouštějí pravidla pro převodní ceny. Nový systém staví na pravidlech převodních cen, přičemž „Částka A“ se vztahuje na procento zbytkového zisku (20% až 30%, aby se zabránilo dvojímu zdanění.)
Druhý pilíř
Druhý pilíř je zaměřen na stanovení globální minimální daňové sazby, která je alespoň 15%, a zaměřuje se na velké nadnárodní skupiny s globálním obratem nad 750 milionů eur (883 milionů dolarů).
V rámci druhého pilíře platí, že pokud je jurisdikční efektivní daňová sazba skupiny nadnárodních společností nižší než globálně stanovená minimální daňová sazba 15%, její mateřské nebo dceřiné společnosti budou muset zaplatit doplňovací daň v jurisdikcích, ve kterých se nacházejí aby splnil nedostatek.
Příbuzný:Globální sazba daně z příjmů právnických osob: zachránce kryptoměny nebo zabiják?
Vývoj digitální daně a regulace v USA
Aby napomohl vyjednávání o BEPS 2.0, zahájil Úřad amerického obchodního zástupce vyšetřování „§ 301“ proti Rakousku, Indii, Itálii, Španělsku, Turecku a Spojenému království ohledně daní z digitálních služeb stejným způsobem jako v lednu pro francouzský letní čas . Opatření shledala v rozporu s převládajícími mezinárodními daňovými a obchodními zásadami, což vedlo USA k okamžitému pozastavení miliard dolarů v odvetných clech v červnu. Jak poznamenal Nick Clegg, vedoucí globální veřejné politiky a komunikace na Facebooku:
"Jeden z mých týmů aktivně poskytuje technické podklady sekretariátu OECD již dva roky, aby jim pomohl určit způsob, jak to udělat."
Očekává se, že Facebook letos spustí stablecoin s názvem Diem (dříve Libra). Federální rezervní systém zvažuje vývoj digitálního dolaru, který by umožnil rychlejší platby mezi bankami, spotřebiteli a podniky, a rozšířil svůj výzkum tak, aby zahrnoval stablecoiny a otázku, zda je lze účinně regulovat.
Příbuzný:Crypto car DoJ se připojil k FinCEN ve zcela nové roli: Proč je to důležité
Gary Gensler, předseda americké komise pro cenné papíry a burzy, uvedl, že je přesvědčen, že agentura potřebuje více pravomocí Kongresu - a více finančních prostředků - na regulaci trhu s kryptoměnami a ochranu investorů, a to s „robustním“ regulačním rámcem pro kryptoměny v USA. , zejména na rozvíjejících se trzích decentralizovaného financování (DeFi), jako je půjčování.
Toto financování může pocházet z návrhu zákona o infrastruktuře předloženého administrativou prezidenta Joe Bidena, který byl schválen americkým senátem, protože ukládá daňovým zpravodajům požadavky na makléře kryptoměn, které jsou podobné způsobu, jakým makléři hlásí prodej cenných papírů svých zákazníků Internal Revenue Service. Toto ustanovení definuje brokery široce a zavádí nové povinnosti týkající se vykazování daní kryptoměnovým „těžařům“-uživatelům, kteří půjčují výpočetní sílu k ověřování transakcí ostatních uživatelů a výměnou přijímají mince.
Příbuzný:Návrh zákona o infrastruktuře Senátu není dokonalý, ale mohl by být záměr správný?
William Quigley-investor v kryptoměně, spoluzakladatel NFT blockchainové platformy WAX a spoluzakladatel prvního fiat-backed stablecoin Tether (USDT)-mi řekl: „Máte důležité americké federální agentury, z nichž každá kategorizuje kryptoměny odlišně. IRS říká, že jsou majetkem, SEC jim říká cenné papíry, CFTC si myslí, že jsou komodity a ministerstvo financí je považuje za peníze. “ Také dodal:
"Tento zmatek zdůrazňuje, že je třeba, aby americký kongres zasáhl a vytvořil rámec politiky kryptoměny." Rámec, který bude ku prospěchu spotřebitelů i podnikatelů. “
G20 a daňové sympozium
Ministři financí znovu potvrdili, že dosažení společného cíle nulových emisí do poloviny století je prioritou a že daňová politika může pomoci dosáhnout tohoto cíle efektivním a inkluzivním způsobem. Uznali, že země se mohou spoléhat na kombinaci politických nástrojů ke snížení emisí skleníkových plynů a mohou dosáhnout svých cílů v oblasti klimatu různou rychlostí a trajektoriemi, s ohledem na národní specifika, různý stupeň technologického rozvoje a různou dostupnost zdrojů potřebných k financování zelené transformace . Ministři financí zároveň uznali důležitost posílené mezinárodní spolupráce, aby se zabránilo potenciálnímu přelévání vyplývajícímu z jednostranných přístupů.
Na dvou zasedáních-jedno moderované zástupcem generálního ředitele MMF a druhé generálním tajemníkem OECD-ministři financí představili své názory, zkušenosti a návrhy, jak využít fiskální nástroje k poskytování ambiciózních strategií zmírňování změny klimatu. Diskutovali také o způsobech omezení dopadu klimatických politik na zranitelné domácnosti a řešení úniku uhlíku, aby se předešlo nepříznivým účinkům na mezinárodní obchod a agendy růstu.
Italské předsednictví požádalo MMF a OECD, aby připravily zprávu na toto téma před říjnovým zasedáním ministrů financí a guvernérů G20. Zpráva bude stavět na výsledcích sympozia a zhodnotí strategie zemí v oblasti zmírňování a přizpůsobování.
Italský ministr hospodářství a financí Daniele Franco zdůraznil, že mnohostranný přístup k daňové politice a změně klimatu je klíčem k úspěšnému řešení této skutečně globální výzvy. Všichni účastníci se shodli, že tento dialog by měl pokračovat a vést jak na politické úrovni - prostřednictvím důsledného zapojení ministrů financí G20 a guvernérů centrálních bank -, tak na technické úrovni, případně prostřednictvím studijní skupiny G20.
Názory, myšlenky a názory zde vyjádřené jsou pouze autorem a nemusí nutně odrážet nebo nereprezentovat názory a názory společnosti Cointelegraph.
