Bei einem Treffen in London Anfang dieses Monats einigten sich die Finanzminister der G7 – USA, Japan, Großbritannien, Deutschland, Frankreich, Italien und Kanada – einstimmig darauf, den Rahmen für einen globalen Unternehmenssteuersatz zu schaffen.
Der Rahmen sah ein „Zwei-Säulen-Prinzip“ vor. Die erste Säule stellt sicher, dass Unternehmen, die eine Gewinnspanne von 10 % erzielen, dem Steuersatz unterliegen. Die zweite Säule stellt sicher, dass Länder einen Mindeststeuersatz von 15 % erheben. Unter all dem konzentrieren sich die neuen Regeln darauf, wo der Gewinn erzielt wurde und nicht auf den Sitz des Unternehmens – die Idee ist, dass Unternehmen davon abgehalten werden, Geld um den Globus zu bewegen oder Dienstleistungen in einem Land aus einem anderen zu erbringen, das billiger ist Steuersatz.
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Bedeutet legal moralisch?
Das Konzept eines globalen Körperschaftsteuersatzes ist nicht neu. Da Unternehmen wie Google, Amazon, Facebook und Apple Einnahmen in Milliardenhöhe erzielen und wenig bis gar keine Steuern zahlen, haben Regulierungsbehörden und Leitungsgremien versucht, die Schlupflöcher dieser großen multinationalen Unternehmen zu schließen.
Die Praxis, in einem Land Geld zu verdienen und es dann in ein anderes zu verschieben, um weniger Steuern zu zahlen oder sie alle zusammen zu vermeiden, ist meistens völlig legal. Obwohl es in der Praxis einige moralische Fragen aufwerfen kann. Diese Praxis ist erst jetzt wirklich ins Rampenlicht gerückt, da internationale und digitale Unternehmen mehr Gelder als je zuvor um den Globus bewegen. Apple zum Beispiel hält mehr Bargeld in Reserven als das gesamte Bruttoinlandsprodukt (BIP) vieler Nationen. In den meisten Ländern zahlt es jedoch weniger Steuern als das durchschnittliche inländische Unternehmen.
Diese Schließung von Schlupflöchern könnte ein guter Schritt für die inländischen Regierungen sein. Großbritannien zum Beispiel wird in den nächsten zehn Jahren zusätzliche 14,7 Milliarden Pfund für seine Wirtschaft gewinnen – eine massive Hilfe angesichts der großen Auswirkungen der globalen COVID-19-Pandemie.
Aber was ist mit Kryptowährungen?
Mit der unvermeidlichen Einführung dieser neuen Säulen müssen wir uns fragen: Wie könnte sich das auf Krypto-Unternehmen auswirken?
Krypto ist im Kern wirklich international. Es bewegt auch Geld rund um den Globus und richtet sich an ein internationales Publikum. Infolgedessen fällt es allein aufgrund seiner Funktionsweise unter die neuen Regeln zur Besteuerung internationaler Unternehmen, von denen viele glauben, dass sie es sein werden. (Hinweis: „Internationale Unternehmen“ bedeutet wörtlich Unternehmen, die mehrere Standorte haben oder in mehreren Ländern tätig sind.)
Die Umsetzung dieser neuen Regeln muss noch bestätigt werden, und wie genau das aussehen wird, sind sich viele noch nicht sicher. Das Gefühl ist, dass international tätige Krypto-Unternehmen eines von zwei Dingen tun müssen: Entweder bereit sein, einen Inlandssatz von 15% weltweit zu zahlen, oder ihren physischen Standort an einen wirklich internationalen Standort verlegen. Das müsste natürlich mehr sein als nur ein Firmensitz.
In Wirklichkeit würden wir den Tod von Unternehmen sehen, die an Standorten wie den Seychellen oder den Britischen Jungferninseln mit echten Büros in New York ansässig sind (Sie wissen, wer sie sind). Ebenso kann die „Dienstleistungsgesellschaft“ mit Sitz in den Vereinigten Staaten mit der „Hauptgesellschaft“ mit Sitz im Ausland ebenfalls einigen Veränderungen unterliegen. In Zukunft ist es möglich, dass wir Unternehmen sehen werden, die ausschließlich außerhalb ihres Standorts angesiedelt sind, wie zum Beispiel auf den Britischen Jungferninseln, wobei das Team dort physisch Geschäfte abwickelt.
Ist doch nicht so universell
Die andere Seite davon ist, dass die G7 zwar einen großen Teil des globalen BIP ausmacht, es jedoch immer noch massive Akteure wie Indien, China und Russland gibt, die nicht in diese neuen Regeln einbezogen sind. Sie haben sich nicht einmal für sie angemeldet. Und es ist schwer zu sagen, ob sie sie überhaupt adoptieren werden. Ebenso haben Länder wie Singapur und die Ukraine ausgezeichnete Steuervorschriften für Unternehmen, die dort einfach mit minimaler Präsenz Geschäfte machen wollen.
Das Recht, eigene Steuerregeln festzulegen, ist ein massives Hoheitsrecht. Länder werden das nicht so schnell aufgeben wollen – insbesondere Länder, die stark von den Einnahmen aus Unternehmensgründungen und Unternehmen abhängen, die in ihren sonst unbekannten Küsten Geschäfte machen. Machen Sie außerdem keinen Fehler, dass dieser ganze Prozess von den USA vorangetrieben wurde. Die USA wissen, dass sie Geld verlieren, indem sie es Unternehmen erlauben, Gelder aus den USA in einem Unternehmensumfeld zu entfernen. Dies ist etwas, das sie mit immer schwerfälligeren Steuergesetzen für Einzelpersonen und Unternehmen unbedingt verhindern wollten. Länder wie Russland wollen nicht so aussehen, als würden sie von den USA herumgeschubst.
Im Moment ist das Beste, was alle Krypto-Unternehmen tun können, die Entwicklung und Umsetzung dieser Steuern zu beobachten. Wenn die Steuern nach der Einführung der neuen Regeln massiv überheblich sind, möchten viele vielleicht nach neuen Standorten und physischen Büros suchen – insbesondere diejenigen, die mehr als 10 % Gewinn erzielen und vor allem diejenigen, die an einem Standort mit guten Steuern, sondern haben ihren physischen Sitz an einem anderen Ort. Niemand muss jetzt in Panik verfallen. Ihr Fünf- oder Zehnjahresplan möchte jedoch möglicherweise einige Anpassungen für den Fall, dass das Schlimmste passiert, sehen.
Schließlich sollte immer daran erinnert werden, dass Steuerhinterziehung illegal ist und nicht durchgeführt werden sollte. Steuervermeidung hingegen ist einfach eine kluge Planung und es lohnt sich immer, Zeit und Geld aufzuwenden, um sie richtig umzusetzen.
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