Der Internal Revenue Service der Vereinigten Staaten jagt seit mehr als fünf Jahren intensiv nach Krypto, und das Tempo wird immer schneller. Vor ein paar Jahrzehnten war der IRS hinter Offshore-Konten her, und diese Bemühungen gehörten zu den erfolgreichsten in der Geschichte des IRS. Jetzt ist es die Krypto, nach der der IRS sucht, und es gibt keinen Hinweis darauf, dass der IRS beabsichtigt, zu scheitern. Das IRS möchte Krypto-Steuerdaten in großem Umfang, angefangen bei der Frage nach Krypto in jeder Steuererklärung bis hin zu seiner neuesten Hidden Treasure-Initiative und mehr.
Die gemeinsamen Bemühungen des IRS sind beeindruckend, und es ist unwahrscheinlich, dass das IRS bald aufhören wird. Sie werden auch vor Gericht gehen und den Austausch mit Kundendaten verfolgen. Zuerst gab es Coinbase, und jetzt hat ein Bundesgericht in Massachusetts eine Anordnung erlassen, mit der das IRS ermächtigt wird, eine „John Doe-Vorladung“ bei Circle Internet Financial Inc. zuzustellen Tochterunternehmen, einschließlich Poloniex LLC, die Circle 2018 gekauft hat. Das Muster ähnelt dem bei Coinbase. Das Ziel des IRS ist es, Informationen über US-Steuerzahler zu erhalten, die zwischen 2016 und 2020 Transaktionen in Kryptowährung im Wert von mindestens 20.000 USD verwaltet haben. IRS-Kommissar Chuck Rettig sagte:
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"Die Vorladung von John Doe ist ein Schritt, mit dem die IRS diejenigen aufdecken kann, die ihre Transaktionen in virtuellen Währungen nicht ordnungsgemäß melden."
Der Richter am US-Bezirksgericht Richard Stearns scheint dem IRS und dem Justizministerium zuzustimmen, dass Steuerzahler steuerpflichtiges Einkommen mit Krypto vor dem IRS verstecken könnten.
Er stellte fest, dass "es eine vernünftige Grundlage für die Annahme gibt, dass Benutzer von Kryptowährungen möglicherweise gegen die Bundessteuergesetze verstoßen haben." Es mag durchaus mehr Rechtsstreitigkeiten geben, aber im Moment erteilt die Anordnung des Richters der IRS die Erlaubnis, eine Vorladung von John Doe auf Circle zuzustellen. Gemäß der gerichtlichen Anordnung werden bei der Vorladung Informationen im Zusammenhang mit der "Untersuchung einer feststellbaren Gruppe oder Personengruppe" durch das IRS eingeholt, von denen das IRS eine vernünftige Grundlage für die Annahme hat, dass "möglicherweise gegen eine Bestimmung der internen Steuergesetze verstoßen wurde".
Dies ist nicht die erste John Doe-Vorladung des IRS oder sogar die erste für Krypto. Die IRS-Vorladungsbemühungen für Krypto-Kundendaten begannen mit Coinbase und führten dazu, dass ein Bundesgericht in Kalifornien eine Anordnung erließ, mit der das IRS ermächtigt wurde, eine John Doe-Vorladung auf Coinbase Inc. zuzustellen. Abgesehen von Circle ist in Kalifornien derzeit ein weiterer IRS-Vorladungsstreit mit Kraken im Gange (Payward Ventures Inc).
Der Umfang der Kraken-Vorladung ist ähnlich. Das heißt, es wird nach Informationen über Benutzer gesucht, die von 2016 bis 2020 Transaktionen im Wert von 20.000 US-Dollar erreicht haben. Das Gericht hat bereits geantwortet und erklärt, die Anfrage der Regierung sei "übertrieben" und sie müsse die Anfrage mit einem engeren Umfang erneut einreichen. Wenn die Geschichte jedoch ein Leitfaden ist, erhält der IRS möglicherweise Informationen. Schauen Sie sich an, was mit Coinbase passiert ist, wo Gerichtsstreitigkeiten um die Vorladung kompromittiert wurden. Coinbase hat den Fall eine Weile lang verhandelt, aber Coinbase und die Regierung haben schließlich eine Einigung über eine begrenzte Klasse von Informationen erzielt, die Coinbase hätte umdrehen müssen.
Die IRS, John Doe Vorladung und Privatsphäre
Vorladungen vom IRS sollten ernst genommen werden. Eine John Doe-Vorladung scheint jedoch eher eine Angelexpedition zu sein, die leicht als Überland angesehen werden kann. Bei einer normalen Vorladung sucht der IRS nach Informationen über einen bestimmten Steuerzahler, eine Person, deren Identität der IRS kennt. Im Gegensatz dazu geht es bei einer John Doe-Vorladung darum, Namen und Details von Personen nur aus einer Beschreibung zu erhalten. Es ermöglicht dem IRS, die Namen aller Steuerzahler in einer bestimmten Gruppe zu erhalten. Eine John Doe-Vorladung ist ideal, um Kontoinhaber bei einem Finanzinstitut zu verfolgen. Insbesondere war es eine Vorladung von John Doe, die 2008 der stillen Welt des Schweizer Bankwesens buchstäblich den Deckel aufblies. Zu diesem Zeitpunkt erlaubte ein Richter dem IRS, eine Vorladung von John Doe an die Union Bank of Switzerland (UBS) zu richten, um Informationen darüber zu erhalten US-Steuerzahler mit Schweizer Konten.
Das schweizerische Recht verbietet es Banken, die Identität von Kontoinhabern preiszugeben, der Rest ist jedoch Geschichte. Nicht wenige Beobachter haben festgestellt, dass die IRS mit dieser Vorladung einen Offshore-Sweep von über 50 Milliarden US-Dollar gestartet hat. Das IRS weist seine eigenen Prüfer an, eine John Doe-Vorladung nur zu verwenden, nachdem sie andere Routen ausprobiert haben. Laut IRS-Handbuch ist es möglicherweise möglich, Steueridentitäten zu erhalten, ohne eine John Doe-Vorladung zu verwenden, aber Erfolg kann Erfolg bringen.
Nachdem die IRS die amerikanischen Steuerzahler mit UBS-Konten beschnüffelt hatte, tat sie dasselbe mit HSBC in Indien und Citibank und Bank of America in Belize. Und während der IRS Zeit braucht, um alle Informationen zu sammeln und zu verarbeiten, die er erhalten kann, können Sie darauf wetten, dass der IRS die erfassten Informationen sinnvoll nutzt. Denken Sie daran, dass die digitale Währung ein fortlaufender Schwerpunkt für eine IRS-strafrechtliche Untersuchung ist.
Die IRS und Kryptowährung
Erst im Jahr 2018 kündigte der IRS eine Kampagne zur Einhaltung digitaler Währungen an, um die Nichteinhaltung von Steuervorschriften im Zusammenhang mit der Verwendung digitaler Währungen durch Kontaktaufnahme und Prüfung der Steuerzahler zu beheben. Das IRS sagt, dass es sich weiterhin aktiv mit der Bekämpfung von Transaktionen im Zusammenhang mit Nichteinhaltung und digitaler Währung befassen wird, und zwar durch eine Vielzahl von Bemühungen, die von der Aufklärung der Steuerzahler über Prüfungen bis hin zu strafrechtlichen Ermittlungen reichen. Seit einiger Zeit sucht das IRS auch nach Benutzeridentitäten mit Software.
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Es ist lange sieben Jahre her, seit der IRS in der Mitteilung 2014-21 angekündigt hat, dass digitale Währung Eigentum für Steuerzwecke des Bundes ist. Diese frühzeitige Mitteilung enthält Leitlinien zur Anwendung der allgemeinen Steuergrundsätze des Bundes auf Transaktionen mit digitalen Währungen. Steuerzahler, die die Einkommensteuer von Transaktionen mit digitalen Währungen nicht ordnungsgemäß melden, sind gegebenenfalls steuer-, straf- und zinspflichtig. In einigen Fällen können Steuerzahler strafrechtlich verfolgt werden.
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Wie bei den 10.000 Warnbriefen, die der IRS vor einiger Zeit an Krypto-Inhaber ausgegeben hat, sollten diese jüngsten Entwicklungen bei John Doe-Vorladungen ein Weckruf sein, selbst für Personen, die sich noch nie mit einem dieser Börsen befasst haben. Wenn Sie nicht versuchen, Steuern so zu melden, wie es die IRS wünscht, bedeutet die Nichtverwendung eines dieser gezielten Börsen nicht, dass Sie im klaren sind. Außerdem ist die grundlegende Berichterstattung nicht so schwierig. Die Änderung von Steuererklärungen, um große Steuerrückerstattungen zu beantragen, ist ein bekannter Auslöser für die Prüfung, aber die Änderung, um zusätzliches Einkommen zu melden und zusätzliche Steuern zu zahlen, ist in der Regel viel geringer.
Darüber hinaus kann es zu viel größeren Problemen kommen. Seien Sie vorsichtig, wenn Sie Retouren ändern. Alle Rücksendungen müssen unter Strafe des Meineids unterschrieben werden. Wenn Sie wissen, dass Sie Fehler oder Auslassungen bei der Meldung haben, sollten Sie in Betracht ziehen, Korrekturanmeldungen für die letzten Jahre einzureichen und Steuern zu zahlen, ohne dazu aufgefordert zu werden. Das IRS ist im Allgemeinen viel verzeihender, wenn ein Steuerzahler vor der Prüfung oder Untersuchung Korrekturanträge stellt.
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