Az Egyesült Államok Pénzügyminisztériuma ismét a kardját élezi a kriptográfia után. 2021 januárjában a Pénzügyminisztérium Pénzügyi Bűnözés Elleni Hálózata kiadta a 2020-2. A közlemény kimondja, hogy a FinCEN módosítani kívánja a külföldi pénzügyi számlák adatszolgáltatására vonatkozó szabályozását, hogy a digitális pénznem is szerepeljen a jelentendő számlák egyik típusában.
Egyszerűbben fogalmazva, ez azt jelenti, hogy a FinCEN hamarosan megkövetelheti a kriptográfiai felhasználóktól, hogy nyújtsanak be éves jelentéseket a külföldi banki és pénzügyi számlákról vagy FBAR-okról a külföldi tőzsdéken tartott kriptográfiákról. Egy ilyen módosítás kiterjedt. Csak egy bekezdés hosszú, a közlemény számos olyan következményt hordoz magában, amelyek érintik a kriptográfiai tulajdonosokat - jóval túlmutatva egy egyszerű FBAR-jelentésen.
A legjobb üzleti robotjaink
Jelenleg a kriptovaluta-számlák nem jelentendő számlák az FBAR-előírások értelmében. Ha változás következne be, akkor a kriptotulajdonosoknak - akiket már megnehezített a Belső Bevételi Szolgáltatás fokozott terhe - akkor évente be kell jelenteniük a kriptográf fiókok legmagasabb összesített egyenlegét a FinCEN-nek.
Ez a követelmény kiegészíti az IRS 1040-es formanyomtatványának, az egyéni jövedelemadó-bevallás kriptográfiai közzétételi kérdését. A legmagasabb összesített egyenleg közzétételével együtt a kriptotulajdonosnak meg kell adnia a kriptográfia letétkezelőjét, annak helyét és a kriptográf számlaszámát (vagy más azonosítót) is. Feltételezve, hogy a jelentési szabályok változatlanok maradnak, a titkosítási számlákat a FinCEN 114. űrlapon kell jelenteni, és elektronikusan be kell nyújtani a következő alkalmazandó év április 15-ig (például az adóbevallásokhoz).
Crypto FBAR követelmények
De nem minden kriptofiókot lehetne jelenteni. Az FBAR benyújtási követelménye csak azokra a külföldi számlákra vonatkozik, amelyek egyenlege meghaladja az adóév 10 000 dollárját (összesítve). Tehát, ha két fiók együttes egyenlege egyszerre meghaladja a 10 000 USD-t, akkor mindkét fiók jelenthető.
Például, ha az egyik rendelkezik 4000 dollár Cardanóval (ADA), egy másik pedig 7000 dollár Bitcoin (BTC) birtokában van egy nem USA-beli tőzsdén, mindkét részvény beszámolható, mert összesítve meghaladja a 10 000 dollárt. Ezért a kriptográfiai tulajdonosoknak gondosan nyomon kell követniük kriptográfiai számláik valós piaci értékét egész évben egy ingatag piacon. Ami ma 5000 dollárt ér, rövid idő alatt meghaladhatja a 10 000 dolláros küszöböt.
Büntetések és a nyilvánosságra hozatal elmulasztása
A bejelentendő beszámoló közzétételének elmulasztása pedig bolond ügy. Az FBAR büntetései drákói. Az FBAR-ok benyújtásának „nem szándékos” elmulasztásáért a büntetés kudarcenként 10 000 USD. A bíróságok jelenleg váltakoznak arról, hogy ez a 10 000 dollár számlánként évente, vagy csak esedékes FBAR-ra vonatkozik.
Az IRS - kiszámíthatóan - az előbbi álláspontot képviseli. Ha a 10 000 dolláros büntetés számlánként évente, akkor könnyen belátható, hogy az FBAR büntetések hogyan haladhatják meg könnyebben a számlák tényleges egyenlegét. Vagyis az adófizetők többet fizethetnek az FBAR-büntetésekben, mint a számlájuk értéke. A „szándékos” be nem tartásért pedig a büntetések az eszméletlenségért járnak. Polgári büntetést írnak elő, ha szándékosan elmulasztják az FBAR összegének 100 000 dollárig terjedő összegét vagy a számlán a jogsértés idején fennálló egyenleg 50% -át. A szándékos jogsértések magukban foglalják a tudatos és a vakmerő nem nyilvánosságra hozatalt.
Van még egy követelmény, amely az FBAR rendelet esetleges változásaiból fakad. Az 1040-es nyomtatvány B-listájának alján egy sor külföldi bankszámla-kérdés található. Feltehetőleg, ha a kriptográfiai számlák az új FBAR-szabályozás hatálya alá tartoznak, akkor az FBAR-t jelentő adózónak szintén igenlően kell válaszolnia a B-lista kérdéseire. A nemleges válasz pedig nem jó választás. A „B” jegyzékben szereplő külföldi bankszámla-kérdésekre adott „nem” valótlan megválaszolása az IRS szemében „szándékos” magatartásnak minősül.
És ami fontos, az FBAR szabályaitól eltérően a B ütemterv kérdéseivel nincs számlaérték-küszöb. Az önkéntes külföldi bankszámla-nyilvánosságra hozatal nem egy éves FBAR benyújtásával kezdődik és nem ér véget. Adott esetben az adózónak a B-menetrend szerinti külföldi bankszámla kérdéseire is hitelesen kell válaszolnia.
Sajnálatos módon a munka nem áll meg itt. Ha a kriptográfiai számlák az FBAR szabályozás szerint beszámolható számláknak minősülnek, akkor azok természetesen az IRS 8938. űrlapja szerint jelenthető számlák. Ha az amerikai adófizetők pénzügyi érdekeltséggel rendelkeznek meghatározott külföldi pénzügyi eszközök iránt, és eleget tesznek bizonyos számlaegyenleg-küszöbértékeknek, akkor egy 1040. számú egyéni jövedelemadó-bevallásuk. A 8938-as űrlap az 1040-es űrlap melléklete. Az FBAR-előírások alapján jelentendő ugyanazok a külföldi bankszámlák jelenleg ugyanolyan típusú számlák, amelyekről a 8938-as űrlapon kell beszámolni. Valójában az FBAR-közzétételek a 8938-as űrlapra véreznek.
A jelentési küszöbértékek azonban eltérőek. Jelentendő, hogy a nem házas adófizetők esetében a külföldi bankszámlaegyenlegnek az adóév utolsó napján meg kell haladnia az 50 000 USD-t, vagy ha az év során bármikor meghaladja a 75 000 USD-t, akkor a 8938-as nyomtatványt be kell vonni. adófizetők. És hasonlóan az FBAR-hoz, a büntetések súlyosak. 10 000 dollár büntetés jár a 8938-as nyomtatványon való közzététel elmulasztásáért, és további 10 000 dollár a bejelentés elmaradásának minden 30 napján, miután az IRS észrevette az adófizetőt, hogy elmulasztotta közzétenni a lehetséges maximális büntetést 60 000 dollárért.
Büntetőjogi szankciók is alkalmazhatók. Valójában az FBAR és a 8938 űrlap két borsó egy hüvelyben, és egy kriptotulajdonosnak lehet, hogy jelentést kell tennie mindkét űrlapról. Az FBAR és a 8938 űrlap jó összehasonlításához lásd itt.
Adóamnesztia a kriptográfia számára
Mindebben lehet egy jó hír sugara. Korábban egy kriptográfiai jövedelemadó amnesztia program mellett érveltem, és ez lehet olyan eset, amikor az amnesztia megjelenik. Jelenleg több önkéntes nyilvánosságra hozatali eljárás vonatkozik az FBAR-ok be nem tartására. Feltehetőleg, ha a kriptográfiai számlák olyan típusú számlák, amelyekről most az FBAR-előírások szerint kell beszámolni, akkor a kriptográf-számlákra is ugyanazokat az amnesztia-eljárásokat kell alkalmazni. Hacsak az új szabályozás nem tartalmaz kivételt, a kriptográf számlák az offshore önkéntes nyilvánosságra hozatali eljárásokban való részvételhez rendelkezésre álló fióktípusokba tartozhatnak. És ami fontos, hogy az eljárások „mind” szankciókat tartalmaznak a nyilvánosság elmaradása miatt, valamint a szankciókat a jövedelem be nem jelentéséért. Ez egy amnesztiaprogram, amely mindkettőre kiterjed.
Tegyük fel például, hogy az új FBAR-előírások 2021-ben lépnek hatályba. A Joe nevű kriptotulajdonos a 2021., 2022. és 2023-as adóévekben elmulasztja jelenteni a kriptográfia tőkenyereségét. Joe minden évben elmulasztja az FBAR-ok beírását a kriptográfiájára is. fiókok. Aztán 2024-ben Joe tiszta akar lenni. Feltehetően Joe ezután részt vehet az FBAR önkéntes nyilvánosságra hozatali eljárásaiban, és rögzítheti mind az FBAR-ok benyújtásának elmulasztását, mind pedig a kriptotőke-nyereségének bejelentését. Míg Joe-nak 5% különféle büntetést kell fizetnie az önkéntes nyilvánosságra hozatali eljárások során, elkerülheti az évenként 10 000 dolláros „nem szándékos” büntetést, és elkerülheti a kriptográfiai jövedelem be nem jelentésével járó további büntetéseket, beleértve a 20% -os pontossággal kapcsolatos büntetéseket is. büntetőjogi és polgári csalási szankciók. Ez hátsó ajtót jelenthet a kriptográfiai jövedelemadó amnesztiában.
Ami ártalmatlan egyparancsos értesítésként kezdődött, a 2020-2 közlemény széles körű következményekkel jár. Nem ritka, hogy az adóbevallási kötelezettség egy vagy több adóformát érint, mint itt. A kriptotulajdonosok jól szolgálják az adótörvény szélességének megértését. Az egyik területen való félrelépés valószínűleg a másiknál a félrelépés.
Ez a cikk általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem jogi tanácsadásnak szánták, és nem is szabad őket figyelembe venni.
Az itt kifejtett nézetek, gondolatok és vélemények egyedül a szerző sajátjai, és nem feltétlenül tükrözik vagy képviselik a Cointelegraph nézeteit és véleményét.
