Der United States Internal Revenue Service klassifiziert Krypto als Eigentum, was bedeutet, dass Sie jedes Mal Steuern auslösen können, wenn Sie Krypto verwenden, um etwas zu kaufen. Vielleicht bezahlen Sie damit ein Tesla-Elektrofahrzeug – oh, das ist leider nicht mehr möglich – eine Tasse Kaffee oder sogar ein Schloss in Europa. Möglicherweise bezahlen Sie jemanden für Dienstleistungen, entweder als unabhängiger Auftragnehmer oder als Angestellter. Unabhängig von der Transaktion können Sie jedoch einen Gewinn oder Verlust erzielen, etwas ganz abgesehen von den Auswirkungen auf die Einkommensteuer für die Person, die Sie zahlen.
Mit Steuern nicht so einfach
Die steuerlichen Auswirkungen könnten durch die wilden Wertschwankungen, die Krypto-Investments tendenziell charakterisieren, sogar noch erschwert werden. Denken Sie auch daran, für Dienstleistungen zu bezahlen: Angenommen, Sie bezahlen jemanden als unabhängiger Auftragnehmer; Um die Zahlung zu melden, müssen Sie ihnen ein IRS-Formular 1099 ausstellen. Unabhängig von der Art oder Menge der von Ihnen verwendeten Kryptowährung sagt der IRS, dass Sie ihnen an diesem Tag den aktuellen Marktwert der Kryptowährung gezahlt haben.
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Wenn Sie einen unabhängigen Auftragnehmer bezahlen und ein Formular 1099 ausstellen, können Sie nicht „1.000 Bitcoin (BTC)“ in das Formular eingeben. Sie müssen den Wert zum Zeitpunkt der Zahlung in US-Dollar angeben. Der Auftragnehmer, den Sie bezahlen, kann die Krypto behalten oder am selben Tag verkaufen oder übertragen, aber das hat keine Auswirkungen auf Ihre Steuern.
Wie sieht es mit den Löhnen der Arbeitnehmer aus? Löhne, die an Mitarbeiter gezahlt werden, die Krypto verwenden, sind steuerpflichtig und müssen auf einem Formular W-2 gemeldet werden. Außerdem unterliegen sie der Quellen- und Lohnsteuer.
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Wie können Sie jedoch Steuern einbehalten, wenn Sie jemandem eine Immobilie bezahlen? Sie könnten etwas Bargeld und etwas Bitcoin bezahlen und viel Bargeld einbehalten, aber das kann komplex und chaotisch sein. Natürlich können Sie sich auch dafür entscheiden, die Person als Auftragnehmer zu bezahlen. Aber denken Sie daran, dass Probleme mit dem Arbeitnehmerstatus in jedem Kontext auftreten können, auch in diesem.
Daher ist die Investition und der Handel mit Krypto unweigerlich mit erheblichen Steuerproblemen verbunden, ob Sie es wollen oder nicht. Es ist kein Geheimnis, dass der IRS möchte, dass Sie Ihre Krypto-Gewinne melden. Sie können auch Kryptoverluste melden, aber der IRS kümmert sich nicht so sehr darum, ob Sie diese geltend machen. Einkommen und Gewinne hingegen sind dem IRS sehr wichtig. Der IRS glaubt immer noch, dass es in der Krypto-Community große Compliance-Probleme gibt, daher gibt es anhaltendes Misstrauen und zusätzliche Kontrolle.
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Die Prüfung
Der jüngste Beweis für dieses anhaltende Problem ist, dass das US-Finanzministerium erwartet, neue Regeln zu veröffentlichen, die besagen, dass Unternehmen, die Krypto im Wert von mehr als 10.000 US-Dollar erhalten, einen Währungstransaktionsbericht mit Namensnennung und Details der Regierung einreichen müssen. Sie denken vielleicht, dass Sie nicht erwischt werden, aber die Risiken wachsen. Der beste Weg, um Strafen oder Schlimmeres zu vermeiden, besteht darin, dies so genau wie möglich offenzulegen und zu melden.
Erinnern Sie sich an die 10.000 Briefe, die der IRS an Krypto-Steuerzahler verschickt hat? Und was ist mit all den IRS-Vorladungen an Coinbase, Kraken und andere? Die Jagd ist noch im Gange, wie die Kryptosteuerfrage auf dem IRS-Formular 1040 zeigen sollte. Die Steuerabteilung des Justizministeriums argumentierte erfolgreich, dass das bloße Versäumnis, ein Kästchen im Zusammenhang mit der Meldung ausländischer Bankkonten anzukreuzen, per se Vorsatz ist; Das gleiche Argument könnte auf Kryptokonten angewendet werden.
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Vorsätzliches Versäumnis ist mit höheren Strafen und einer erhöhten Gefahr strafrechtlicher Ermittlungen verbunden. Die Criminal Investigation Division des IRS hat sich mit Steuerbehörden anderer Länder getroffen, um Daten und Durchsetzungsstrategien zur Steuerhinterziehung von Kryptowährungen auszutauschen.
Wenn Sie Ihre Steuern einreichen, stellt der IRS eine einfache Frage: „Haben Sie zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 2020 finanzielle Beteiligungen an einer virtuellen Währung erhalten, verkauft, gesendet, getauscht oder anderweitig erworben?“ Klingt ziemlich einfach, ja oder nein, oder? Was könnte schiefgehen? Es werden keine Zahlen oder Details abgefragt – wenn Sie jedoch einige verkauft haben, sollte dies in Ihrer Steuererklärung an anderer Stelle angegeben werden. Da Krypto Eigentum des IRS ist, wird jeder Verkauf entweder zu einem Gewinn oder Verlust führen. Viele andere Überweisungen werden ebenfalls durchgeführt, sogar ein Tausch einer Art von Krypto gegen eine andere. Der jüngste Schritt war die Ankündigung, dass das Finanzministerium plant, neue Meldepflichten für Krypto aufzuerlegen.
Bald müssen Banken und Finanzinstitute Informationen an den IRS melden. Börsen, Depotbanken und Krypto-Zahlungsdienste sollen das Gleiche tun. Seltsamerweise nimmt die Regierung Seiten ihres Playbooks aus den Regeln für Bargeldtransaktionen, obwohl der IRS bereits 2014 sagte, dass Krypto Eigentum und keine Währung sei.
Bei Barzahlungen werden die Berichte über das IRS-Formular 8300 für Zahlungen über 10.000 US-Dollar übermittelt. Der IRS hat sogar eine Liste mit häufig gestellten Fragen zur Meldung von Bargeld. Seit vielen Jahren müssen Unternehmen Barzahlungen von mehr als 10.000 US-Dollar melden, was dazu geführt hat, dass Menschen alle möglichen (normalerweise unklugen) Verhaltensweisen versuchen, dies zu vermeiden. So genannte „Strukturierungstransaktionen“ können ein Verbrechen sein, auch wenn das gesamte Bargeld, das Sie verwenden möchten, Ihnen allein gehört.
Wenn also die Basislinie von 10.000 US-Dollar für die Krypto-Berichterstattung implementiert wird, wird es meiner Meinung nach Leute geben, die versuchen, etwas privat zu halten, die in Schwierigkeiten geraten, weil sie versuchen, einen Meldeauslöser zu umgehen. Das Bankgeheimnisgesetz verlangt von Finanzinstituten, Währungstransaktionen über 10.000 USD an den IRS zu melden. Dieses Gesetz macht es auch strafbar, Währungstransaktionen zu strukturieren, um die Berichte zu vermeiden. Die IRS Criminal Investigation Division setzt die Regeln für Bargeldtransaktionen durch.
In einem Bericht aus dem Jahr 2017 heißt es jedoch, dass das Gesetz in erster Linie gegen Einzelpersonen und Unternehmen durchgesetzt wird, deren Einkommen auf legale Weise erzielt wurde. Das ist dem ehemaligen Sprecher des Repräsentantenhauses Dennis Hastert passiert, der wegen Strukturierung seines eigenen Geldes angeklagt wurde. Schließlich wurde er zu 15 Monaten Gefängnis verurteilt. Könnte die Krypto-Durchsetzung auf die gleiche Weise enden?
Wenn die neue Krypto-Meldeschwelle von 10.000 US-Dollar den gleichen Weg wie die Barberichterstattung hat, versuchen einige Leute möglicherweise, die Berichterstattung zu strukturieren. Wenn dies der Fall ist und die Regeln den Regeln für die Kassenberichterstattung ähneln, könnte das ziemlich gefährlich werden.
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