Zákon o investicích do infrastruktury a pracovních místech (H.R. 3684) postavil kryptoměny do hledáčku, kde Kongres a Internal Revenue Service (IRS) doufají, že nasbírají obrovské daňové dolary. Předpokládá se, že tento režim podávání zpráv během příštích deseti let vydělá neuvěřitelných 28 miliard dolarů. Žádné jiné ustanovení v tomto masivním nedávno přijatém federálním zákonu by nemělo produkovat daňové dolary, které by se dokonce blížily. Pokud si nemyslíte, že to znamená, že IRS přichází pro vaši kryptoměnu ve velkém a že Kongres se to snaží usnadnit, zamyslete se znovu.
Kryptomunita byla pobouřena, když bylo toto opatření poprvé navrženo, a pokusila se tvrdě zatlačit. Toto úsilí vedlo k určitému zúžení, ale ustanovení byla stejně přijata. Někteří lidé stále mluví o snaze o zrušení, ale to by se mohlo ukázat jako tvrdý prodej, když je na lince 28 miliard dolarů, které může Bidenova administrativa potřebovat. Formulář 1099 a další pravidla pro hlášení vstoupí v platnost až 31. prosince 2023. I tak, protože hlášení z formuláře 1099 se podávají v lednu za předchozí rok. To znamená, že rok 2023 bude velkým daňovým rokem.
Naši nejlepší obchodní roboti
A protože rok 2022 je hned za rohem a daňová přiznání za rok 2021 mají být brzy poté, je ten správný čas dát si daňové záležitosti do pořádku. Klíčové nové otázky jsou, zda jste makléř a kdo je. A jak budou tato plošně obtížná pravidla pro podávání zpráv uplatňována? S potenciálními občanskoprávními a dokonce trestními sankcemi se můžete vsadit, že většina burz a další, kteří by mohli mít pochybnosti o tom, zda jsou makléři podléhající novému zákonu, mohou vyřešit jakékoli pochybnosti ve prospěch hlášení. Překvapivě může být otevřenými otázkami také to, co přesně představuje podnikání nebo podnikání.
Příbuzný:Hlavní daňové mýty o kryptoměnách byly odhaleny
IRS stále tvrdí, že mnoho lidí nehlásí své kryptoměny, ale více hlášení nevyhnutelně znamená mnohem větší dodržování předpisů v hodnotě 28 miliard dolarů. Definice makléře podle paragrafu 6045 daňového řádu nyní zahrnuje:
"Každá osoba, která (za úplatu) je zodpovědná za pravidelné poskytování jakékoli služby provádějící převody digitálních aktiv jménem jiné osoby."
Digitální aktiva jsou definována jako „jakákoli digitální reprezentace hodnoty, která je zaznamenána v kryptograficky zabezpečené distribuované účetní knize nebo v jakékoli podobné technologii, jak je stanoveno ministrem [ministerstvo financí]“. Digitální aktiva jsou nyní specifikovanými cennými papíry, které podléhají hlášení na formuláři IRS 1099-B. To je stejný formulář, jaký makléři používají k hlášení prodeje akcií, pokud prodáváte nějaké akcie Amazonu nebo jiné.
Nový zákon dává ministerstvu financí a IRS možnost psát předpisy o těchto nových pravidlech. Existují pravidla broker-to-broker a další.
Hlášení kryptoměn přes 10 000 $
Broker podávající zprávy na formuláři 1099-B bledne ve srovnání s novými požadavky na formulář pro podávání zpráv podobným hotovosti s jejich ohromující trestní odpovědností. V roce 2014 IRS oznámil, že bude s kryptoměnami zacházet jako s majetkem, nikoli jako s penězi. Dozvuky tohoto pravidla na vaše daně jsou obrovské. To je důvod, proč téměř každý následný převod nebo obchod s kryptoměnami (dokonce i pro jiné kryptoměny) vyvolává další daně. Ironií však je, že Kongres a IRS nyní berou stránku z hlášení o hotovosti.
Transakce přesahující 10 000 USD v hotovosti po desetiletí generovaly požadavek, aby jakýkoli podnik podal formulář IRS 8300 do 15 dnů, aby nahlásil hotovostní transakci úřadu IRS. Kupte si auto za více než 10 000 $ v hotovosti a prodejce vozu vás musí nahlásit. Pokud půjdete do banky a vezmete si svých vlastních 10 001 $ v hotovosti, banka je povinna vás nahlásit úřadu IRS. Zaplaťte konzultantovi více než 10 000 $ v hotovosti a váš konzultant vás musí nahlásit úřadu IRS.
Související:Více hlášení kryptoměny IRS, větší nebezpečí
Pokud provádíte po sobě jdoucí menší výběry nebo platby, abyste se vyhnuli hlášení o hotovosti, znamená to „strukturování“ vašich transakcí tak, aby se vyhnuly pravidlům, a je to samo o sobě federální trestný čin. Mnoho lidí bylo chyceno tímto pravidlem, jak se snaží zakrýt některé trapné, ale zákonné platby, a nevědomky spáchali trestný čin, byli odsouzeni za těžký zločin, pokutováni a poté uvězněni až na pět let. Ať už kvůli strukturování nebo ignorování pravidel, nechcete si s těmito pravidly pro vykazování hotovosti zahrávat.
Banka, obchodník nebo podnikající osoba musí vyplnit celé jméno osoby, datum narození, adresu, číslo sociálního pojištění a povolání. A nyní Kongres a IRS vyžadují tento formulář i pro kryptoměny. V pozměněném znění nový zákon nově definuje „hotovost“ tak, aby zahrnovala „jakékoli digitální vyjádření hodnoty“ zahrnující technologii distribuované účetní knihy, jako je blockchain. Bude to fungovat v anonymním systému?
Počínaje 1. lednem 2024 může kryptotransakce vyvolat podání formuláře 8300, když jakákoli „osoba“ (včetně jednotlivce, společnosti, korporace, partnerství, sdružení, trustu nebo majetku) obdrží digitální aktiva v průběhu obchodu nebo podnikání s v hodnotě přesahující 10 000 USD. Ocenění se provádí v den přijetí a stejně jako u všech věcí kryptoměny, na ocenění hodně záleží. Opět platí, že strukturování transakcí do menších příjmů, aby se zabránilo hlášení, je zločin. A protože příjmy musí být agregovány, pokud souvisejí v řadě propojených transakcí, prakticky jakýkoli příjem digitálních aktiv je potenciálně vykazovatelný, bez ohledu na dolarovou hodnotu.
Zájem IRS o kryptoměny samozřejmě není nic nového. Každý je již povinen hlásit zisky z kryptoměn IRS. Na každém formuláři IRS 1040 nebo přiznání k dani z příjmu fyzických osob je nyní dokonce otázka „do you crypto“. Často se to přirovnává k otázce „máte zahraniční bankovní účet“, která se objevuje v seznamu B, a která vedla k mnoha odsouzením za trestné činy pro IRS a vysokým občanským trestům.
Nové požadavky jsou rozsáhlé. A i když do 31. prosince 2023 existuje dodatečná lhůta, bude potřeba mnoho změn, aby byly vhodné a použitelné. Nový zákon nařizuje, že příjemce kryptoměn vyšší než 10 000 USD, který podniká, musí do 15 dnů shromáždit, ověřit a nahlásit osobní údaje odesílatele. Pokud tak neučiníte, můžete čelit pokutám a dokonce i trestní odpovědnosti.
Tvrzení, že jste investor a nepodnikáte, se může zdát atraktivní, pokud v tomto ohledu máte pádné argumenty. Existuje však obrovský soubor daňových zákonů na toto téma s některými rozpoznatelnými standardy a v sázce je to velké. Bude něco z toho snadné v často anonymním systému peer-to-peer? Pravděpodobně ne, ale pravděpodobně bude panovat obava z nových pravidel a určitá míra podání pro jistotu, spíše než lítost.
Tento článek je určen pro obecné informační účely a není zamýšlen jako právní rada.
Názory, myšlenky a názory zde vyjádřené jsou pouze autorem a nemusí nutně odrážet nebo nereprezentovat názory a názory společnosti Cointelegraph.
