Urząd Skarbowy Stanów Zjednoczonych (IRS) rozciąga przepisy podatkowe, aby dopasować je do swojego programu kryptowalut. Nigdy w historii podatków czysta kreacja nie była wydarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Jednak IRS stara się opodatkować nowe tokeny jako dochód w momencie ich tworzenia. Jest to naruszenie tradycyjnych zasad podatkowych i problematyczne z kilku powodów.
W 2014 r. IRS stwierdził w często zadawanych pytaniach w zawiadomieniu IRS 2014-21, że działalność wydobywcza będzie skutkowała dochodem brutto podlegającym opodatkowaniu. Ważne jest, aby pamiętać, że powiadomienia IRS są jedynie wskazówkami i nie są prawem. IRS stwierdził, że wydobycie to handel lub biznes, a godziwa wartość rynkowa wydobytych monet jest natychmiast opodatkowana jako zwykły dochód i podlega opodatkowaniu podatkiem od samozatrudnienia (dodatkowe 15,3%). Jednak wytyczne te ograniczają się do górników wykonujących pracę na dowód pracy (PoW) i zostały wydane dopiero w 2014 r. — na długo przed tym, jak obstawianie stało się głównym nurtem. Jego zastosowanie do obstawiania jest szczególnie błędne i nie do zastosowania.
Nasze najlepsze roboty biznesowe
Związane z:Więcej raportów kryptograficznych IRS, więcej niebezpieczeństw
Nowo złożony pozew toczący się obecnie w sądzie federalnym w Tennessee kwestionuje opodatkowanie przez IRS stawiania nagród przy ich tworzeniu. Powód Joshua Jarrett zaangażował się w obstawianie łańcucha bloków Tezos — obstawianie swojego Tezos (XNZ) i wkład w swoją moc obliczeniową. Nowe bloki zostały stworzone na blockchainie Tezos i zaowocowały nowo utworzonym Tezos dla Jarretta. IRS opodatkował nowo utworzone tokeny Jarretta jako dochód brutto podlegający opodatkowaniu w oparciu o godziwą wartość rynkową nowych tokenów Tezos. Adwokaci Jarretta słusznie wskazali, że nowo powstała nieruchomość nie jest zdarzeniem podatkowym. Oznacza to, że nowa własność (tutaj nowo utworzone tokeny Tezos) podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy zostanie sprzedana lub wymieniona. Jarrett ma poparcie Proof of Stake Alliance, a IRS musi jeszcze odpowiedzieć na skargę Jarretta.
Dochód podlegający opodatkowaniu
W historii podatku dochodowego w Stanach Zjednoczonych nowo wytworzona własność nigdy nie była dochodem podlegającym opodatkowaniu. Jeśli piekarz piecze ciasto, nie podlega opodatkowaniu, gdy wychodzi z pieca, jest opodatkowane przy sprzedaży w piekarni. Kiedy rolnik sadzi nową uprawę, nie jest opodatkowany przy zbiorze, jest opodatkowany przy sprzedaży na targu. A kiedy malarz maluje nowy portret, nie jest opodatkowany po ukończeniu, ale jest opodatkowany, gdy sprzedaje się go w galerii. To samo dotyczy nowo tworzonych tokenów. W momencie tworzenia nie są opodatkowane i powinny być opodatkowane tylko wtedy, gdy są sprzedawane lub wymieniane.
Kryptowaluta jest nowa i towarzyszy jej wiele ewoluujących terminologii. Choć nazywanie nowo utworzonych bloków tokenów „nagrodami” jest powszechne, jest to mylące i może wprowadzać w błąd. Nazywanie czegoś nagrodą sugeruje, że ktoś inny za to płaci i sprawia, że brzmi to jak dochód podlegający opodatkowaniu. W rzeczywistości nikt nie płaci nowemu tokenowi graczowi — to nowość. Zamiast tego, obstawianie tworzy naprawdę nowo stworzoną własność.
Związane z:Więcej wezwań IRS dla posiadaczy kont kryptowalutowych
Niektórzy sugerują, że nowe tokeny podlegają opodatkowaniu (w momencie tworzenia), ponieważ istnieje ugruntowany rynek, na którym wartość jest natychmiast policzalna. Mówiąc inaczej, argumentują, że ciasto piekarza nie podlega opodatkowaniu w momencie wytworzenia, ponieważ nie ma ustalonej ceny rynkowej, która określa wartość ciasta. To prawda, że tokeny Tezos mają natychmiastową wartość rynkową, ale nawet ten fakt należy umieścić w kontekście: ceny mogą się różnić na różnych rynkach i nie wszystkie rynki są dostępne dla wszystkich. Jednak istnienie ceny rynkowej jest często prawdziwe w przypadku nowej własności — i to nie tylko w przypadku produktów standardowych lub towarowych. Jeżeli standardem jest to, czy istnieje możliwa do zidentyfikowania wartość rynkowa, wówczas inna nowo utworzona własność rzeczywiście podlegałaby opodatkowaniu, w tym własność unikalna. Kiedy Andy Warhol ukończył obraz, jego dzieło miało wartość rynkową; miał wartość przy każdym pociągnięciu pędzla. Jednak jego obrazy nie były opodatkowane przy tworzeniu. Nowo stworzona nieruchomość – w żadnym kontekście – nigdy nie podlegała opodatkowaniu, nie dlatego, że jej wartość może być niepewna, ale dlatego, że nie jest jeszcze dochodem. Kryptowalutę należy traktować tak samo.
Inne analogie do tradycyjnych zasad podatkowych są chybione i po prostu do siebie nie pasują. Na przykład stawianie nagród nie jest jak dywidenda z akcji. IRS stwierdza w swoim Temacie nr 404 Dywidendy, że „dywidendy to podział majątku, który korporacja płaci ci, jeśli posiadasz akcje tej korporacji”. Dywidendy są więc formą płatności pochodzącą ze źródła — korporacja tworzy dywidendę. Co więcej, dywidenda pochodzi z zysków i zysków korporacji. To samo nie dotyczy nowo tworzonych tokenów. W przypadku nowo utworzonej własności – takiej jak ta poprzez obstawianie – nie ma innej osoby inicjującej wypłatę i na pewno nie ma wypłaty zależnej od zysków i zarobków.
Nadmierne opodatkowanie
Wreszcie pozycja IRS jest niepraktyczna i zawyża dochody. Nagrody za obstawianie są stale tworzone, a udział użytkowników jest wysoki. W przypadku ADA i XNZ Cardano ponad trzy czwarte wszystkich użytkowników postawiło monety. W całym spektrum obstawiania kryptowalut tempo nowo tworzonych tokenów jest oszałamiające. W niektórych przypadkach tworzone są nowe tokeny minuta po minucie i sekunda po sekundzie. Może to stanowić setki zdarzeń podlegających opodatkowaniu każdego roku dla podatnika kryptograficznego. Nie wspominając już o ciężarze dopasowania tych setek wydarzeń do historycznych uczciwych cen kasowych na niestabilnym rynku. Taki wymóg jest nie do utrzymania zarówno dla podatnika, jak i IRS. I ostatecznie opodatkowanie nowych tokenów jako dochodu skutkuje nadmiernym opodatkowaniem, ponieważ nowe tokeny osłabiają wartość już istniejących tokenów. To jest problem rozcieńczenia i oznacza to, że jeśli nowe tokeny są opodatkowane jak dochód, obstawiający zapłacą podatek od wyraźnie przesadzonego oświadczenia o ich zyskach ekonomicznych.
Związane z:Sprawiedliwość podatkowa dla użytkowników kryptowalut: natychmiastowa i nieodparta potrzeba programu amnestii
Zapał IRS do opodatkowania kryptowalut sprzyja niespójnemu stosowaniu przepisów podatkowych. Kryptowaluta jest własnością do celów podatkowych i IRS nie może jej wyróżnić jako niesprawiedliwe traktowanie. Musi być traktowany tak samo, jak inne rodzaje własności (takie jak ciasto piekarza, plony rolnika czy dzieło malarza). Nie powinno mieć znaczenia, że sama nieruchomość jest kryptowalutą. IRS wydaje się zaślepiony własnym entuzjazmem, dlatego musimy opowiadać się za sprawiedliwością podatkową.
Ten artykuł służy do ogólnych celów informacyjnych i nie jest i nie powinien być traktowany jako porada prawna.
Poglądy, przemyślenia i opinie wyrażone tutaj są wyłączną własnością autora i niekoniecznie odzwierciedlają lub reprezentują poglądy i opinie Cointelegraph.
