Scheint, als hätten wir jetzt alle Geschichten, die mit "Was ich während der Pandemie getan habe ..." beginnen. Die meisten beginnen mit dem Aufräumen des Schranks und, hey, wissen Sie was? Hier beginnt meine Geschichte, aber ich wette, Sie können nicht erraten, wo sie endet!
Beginnen wir mit dem, was ich in diesem Schrank gefunden habe: Familienfotos vor den Tagen des Digitalen. Ich weiß - Erinnerungen an langweilige Reisen mit den Kindern und Menschen, denen ich entweder Geld schulde oder die nicht mehr mit mir sprechen!
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Und all dies ist schön in Fotoalben angeordnet. Sie wissen, Fotoalben. Große, sperrige Bücher mit seltsamem Plastikkleber und Bildschutzfolien, die in Wirklichkeit jedes Bild ruinieren, da die Bilder ohne Verwendung einer Lötlampe niemals leicht entfernt werden können.
Obwohl ich ein Senior bin, habe ich eine technische Lösung gefunden. Während der COVID-19-Pandemie fing ich an, Smartphone-Bilder der Fotos im Album aufzunehmen, und erkannte, dass ich sie durch die Umwandlung in digitale Teile für die Nachwelt aufbewahren würde… oder mir zumindest die Gelegenheit geben würde, ein kompromittierendes Foto von jemandem zu machen auf Facebook. (Jetzt weißt du, warum manche Leute nicht mehr mit mir reden!)
Ich war so stolz auf diese großartige Idee, dass ich Warren, dem IT-Guru bei der Arbeit, scherzhaft sagte: "Wenn ich diese in eine Blockchain einbette, können sie authentifiziert werden!" Dann sagte Warren: "Ja, Sie haben Ihr eigenes NFT erstellt, und vielleicht wird es jemand kaufen, obwohl ich mir nicht vorstellen kann, warum!"
Ein Was? Ein NFT?
Oh, ein nicht prüfbares Token oder Teile digitaler Inhalte, die mit der Blockchain verknüpft sind, der digitalen Datenbank, auf der Kryptowährungen wie Bitcoin (BTC) und Ether (ETH) basieren. Aufgrund der Authentifizierungsfunktionen der Blockchain sind NFTs eindeutig und nicht untereinander austauschbar. Dies bedeutet, dass keine zwei NFTs gleich sind. Und da sie nicht wie ein US-Dollar-Schein oder eine Kryptowährung ersetzt oder umgetauscht werden können, sind sie per Definition nicht fungibel.
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In der Regel handelt es sich bei NFTs um digitale Kunstwerke, die in der Blockchain leicht zu handeln sind und dort authentifiziert werden. Nicht fungible Token sind das neueste Kryptowährungsphänomen, das zum Mainstream wird. Anfang März verkaufte Christies Auktionshaus ein NFT-Kunstwerk - eine Collage von Bildern des Digitalkünstlers Beeple - für satte 69,3 Millionen US-Dollar. Jetzt haben NFTs plötzlich die Aufmerksamkeit der Welt auf sich gezogen, einschließlich des Internal Revenue Service der Vereinigten Staaten, der wie üblich seinen Anteil in Form von Einkommensteuer haben will.
Wie werden NFTs besteuert?
Folgen wir einem hypothetischen Beispiel - sehr hypothetisch, wie Sie sehen werden.
Nehmen wir an, ich habe mit meinen Familienfotos ein Inventar der NFTs erstellt und nenne sie "Sammy" für einen Handelsnamen. Und nehmen wir an, dass die Öffentlichkeit diese irgendwie für sich selbst besitzen möchte. Das Bieten beginnt und ich mache mich auf den Weg zu den Rennen und verkaufe an den Meistbietenden.
Nehmen wir an, die Kosten für die Erstellung eines "Sammy" -NTT betragen 250 US-Dollar. Wenn dieser „Sammy“ für 5.000 US-Dollar verkauft wird, habe ich einen Gewinn von 4.750 US-Dollar. Sonstige Kosten, die mir als Urheber entstehen, sind davon abziehbar, um ein Nettoeinkommen zu erzielen. Zum Beispiel Ausgaben für das Home Office, Reisekosten, Werbung, Gebühren für die Auflistung auf einer Internetseite, Gehälter für Mitarbeiter, Provisionen usw.
Sobald ich das Nettoeinkommen erhalten habe, wird es zu normalen Einkommensteuersätzen besteuert. Dieser Satz hängt von meiner speziellen Steuerklasse ab, wobei 37% derzeit der höchste ist, und unterliegt zusätzlich der gefürchteten Selbstständigkeitssteuer, die pauschal 15,3% im Netz beträgt. Dies ist das steuerrechtliche Ergebnis für den Urheber dieser NFT, sofern die Tätigkeit des Erstellers einem Gewerbe oder Geschäft gleichkommt.
"Handel oder Gewerbe" selbst ist im Internal Revenue Code nicht klar definiert, aber wenn wir es eindeutig so führen, als ob ein Unternehmen - das versucht, Geld zu verdienen - uns dorthin bringen sollte. Wenn nicht, kann dies als Hobby angesehen werden. In diesem Fall sind diese anderen Kosten nicht abzugsfähig, da nur die tatsächlichen Kosten für die Erstellung des verkauften Objekts zulässig sind - 250 USD für einen „Sammy“. Kein gutes Steuerergebnis, aber zumindest das Einkommen aus dem Hobby unterliegt nicht der Selbstständigkeitssteuer.
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Der nächste Schritt betrifft den Käufer meines "Sammy". Um die NFT gekauft zu haben, hätte der Käufer eine Kryptowährung verwenden müssen, da dies die einzige derzeit akzeptierte Währung für den Kauf von NFTs ist. Die Verwendung dieser Krypto gilt als Verkauf von Eigentum und würde abhängig von den Anschaffungskosten der für den Kauf verwendeten Krypto einem Kapitalgewinn oder -verlust unterliegen.
Wenn die Krypto beispielsweise für 2.000 USD gekauft wurde und jetzt zum Kauf des „Sammy“ für 5.000 USD verwendet wird, ergibt sich für den Käufer ein Kapitalgewinn in Höhe von 3.000 USD, wenn die Krypto als Tauschmittel verwendet wird. Der Steuersatz ist der günstige Kapitalgewinnsatz, wenn die Krypto vor ihrer Verwendung länger als 12 Monate aufbewahrt wurde, wobei die Steuersätze auf der Grundlage des Einkommens mit einem maximalen Steuersatz von 20% gleitend sind. Andernfalls handelt es sich um einen kurzfristigen Kapitalgewinn, der diesen normalen Einkommensteuersätzen unterliegt, wiederum abhängig von der Klammer des Käufers.
Letzter Steuerschritt, das verspreche ich! Der Käufer des „Sammy“ verkauft ihn schließlich für 10.000 US-Dollar. Dies ergibt einen Gewinn von 5.000 bis 10.000 US-Dollar Verkaufspreis abzüglich der ursprünglichen Kosten von 5.000 US-Dollar.
Jetzt wird der Käufer entweder als Sammler von NFTs oder als Käufer und Verkäufer von NFTs betrachtet. Dieses Problem ähnelt unserer Handels- oder Geschäftsentscheidung für den Ersteller, die wir oben besprochen haben.
Wenn der Käufer NFTs kauft und verkauft, kann er mit der Aktivität verbundene Kosten haben, wie z. B. Ausgaben für das Home Office, Reisekosten, Werbung, Gebühren für die Auflistung des Produkts auf einer Internetseite, Gehälter für Mitarbeiter, Provisionen usw. Das resultierende berechnete Nettoeinkommen hat die gleichen Steuerergebnisse wie der Schöpfer, der als Gewerbe oder Unternehmen tätig war: normale Einkommenssteuer und Einkommensteuer für selbständige Erwerbstätigkeit im Netto.
Wenn der Käufer nur ein Sammler ist, was bedeutet, dass er nicht geschäftsmäßig handelt und nur gelegentlich Geschäfte abwickelt, wenn die Stimmung es zulässt, wird die NFT als Eigentum betrachtet und wie unser Kryptowährungshandel besteuert - durch Kapitalgewinnsätze.
Für Kapitalertragssteuern von Personen mit höherem Einkommen von mehr als 200.000 USD - oder 250.000 USD, wenn sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen - kann die Netto-Kapitalertragsteuer anfallen, wobei „Kick“ hier ein gutes Verb ist, da sie eine zusätzliche Steuer von 3,8% hinzufügt. Die Steuer gilt sowohl für kurz- als auch für langfristige Gewinne. Jetzt wissen wir, warum das Akronym für Net Investment Income Tax NIIT ist!
Warten Sie, es gibt möglicherweise mehr ... wie in, mehr Steuern. Wenn dieser Sammler von NFTs NFTs erwirbt, bei denen es sich um digitale Darstellungen von Sachanlagen handelt, die mit der NFT verbunden sind, könnte der Kapitalgewinnsteuersatz auf einen Höchstsatz von 28% anstelle von 20% ansteigen, sofern der individuelle Steuersatz über 20 liegt %.
Betrachten Sie das Vorgehen der IRS im letzten Jahr, bei dem Briefe an 10.000 Krypto-Investoren gesendet wurden. Laut IRS handelte es sich um „Aufklärungsschreiben“ über die Notwendigkeit, steuerpflichtige Kryptotransaktionen in einer Steuererklärung zu melden. Sie können daher sicher sein, dass die Beeple-Transaktion NFTs auf das Radar des IRS gesetzt hat.
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